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发表于 2008-10-18 22:42:52
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原帖由 wangronghua 于 2008-9-15 17:38 发表 
前一段时间检查一家电企业，该企业自购食用油、可乐、大米随同家电的销售赠送给消费者，购买食用油、可乐、大米的钱列为营业费用，可否认定为应该作为企业所得税的视同销售处理，调增应纳税所得额？（增值税方面企业 ...
这个企业的会计，我无语了
税务局要查出来呢，增值税和所得税肯定都是要补的
其实他的进项税是完全可以抵扣的，为了应税项目购进的非固定资产，当然可以抵扣进项税
销项税怎么处理呢
第一，捆绑销售，将赠品和正品做进同一个销售代码里面，按照折扣销售的原理，按实际价格计征增值税，不用单独计提赠品的销项税，企业所得税跟这个口径一致，再照样结转成本
第二，不做同一销售代码里，则按照赠送业务，视同销售，按同类售价计销项税，按成本直接走销售费用，会计上不确认收入，但是进项所得税汇算清缴时，要把这部分赠品的视同销售按照收入调增
我这个回答应该是正确的，呵呵 |
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楼主: 常春藤
