有个让我困扰了我好多天的问题，请教下各位会计师傅

会计准则

看见星光 发表于 2018-11-22 11:00
那9月那张进在建工程，那11月这张发票呢？另外还有1张发票对方不知道什么时候开来，我们10月份有开始使用 ...

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 （国税函[2010]79号）第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

股市大肥羊

看见星光 发表于 2018-11-22 13:45
我们是9月中开始停工安装的，低温钢瓶和瓶组气化调压撬是9月底来的票款也付了，10月就开始使用生产了，有 ...

我大概理解你的意思了，购买低温钢瓶等，借：工程物资 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 领用低温钢瓶等，借：在建工程 贷：工程物资 10月份投入使用，借：固定资产-暂估 贷：在建工程 收到11月管道安装费用发票，借：固定资产-暂估 贷：银行存款 其他设备预付款 借：预付账款 贷：银行存款
注：1、由于在建工程未完工已投入使用，因此，按暂估值转入固定资产，待最终决算时再行调整固定资产的账面价值，但已计提的折旧不需要调整。2、待实际竣工决算时，借：固定资产 贷：固定资产-暂估

ivy_mo

会计准则 发表于 2018-11-23 08:09
还有现在不是说固定资产500万一下允许一次性税前扣除什么的（你看看下面的政策）
一、公告出台背景

老师，我在网上看到这条     近日，财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

ivy_mo

会计准则 发表于 2018-11-23 08:09
还有现在不是说固定资产500万一下允许一次性税前扣除什么的（你看看下面的政策）
一、公告出台背景

老师，我在网上看到这条     近日，财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

ivy_mo

股市大肥羊 发表于 2018-11-23 08:58
我大概理解你的意思了，购买低温钢瓶等，借：工程物资 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 领用 ...

谢谢解答  !   
  我想问下是不是这个意思
1.    9月份的 借：在建工程 贷：工程物资  在建工程金额  是那张发票的金额，10月时投入使用 借：固定资产-暂估 贷：在建工程   中 固定资产暂估也是写9月发票的金额，
2. 然后在11月份来的管道安装发票，当月按不含税额直接入 借：固定资产-暂估 贷：银行存款
3.然后另外那家只付了预付没有发票的，就只做 借：预付账款 贷：银行存款    这笔不用暂估吗？

还有是不是10月的固定资产暂估  11月折旧？      11月那张固定资产暂估  12月折旧？  是这样吗？  

能不能9月份时把这3剩下2张预计会来的发票的金额 暂估在 在建工程里，10月份总的入 借：固定资产-暂估（3张发票的金额） 贷：在建工程？        可能我问的有点乱

会计准则

ivy_mo 发表于 2018-11-23 09:48
老师，我在网上看到这条     近日，财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的 ...

关键的重点是什么？

ivy_mo

会计准则 发表于 2018-11-23 12:15
关键的重点是什么？

是这句吗？单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

会计准则

ivy_mo 发表于 2018-11-24 09:12
是这句吗？单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度 ...

错了  是1、2、3、4 这4条列举了允许计入当期成本的条件，需要对号入座，不符合条件的不能计入并扣除

ivy_mo

是我太笨了吗？看看好像懂了，实际去做好像又不懂了

ivy_mo

会计准则 发表于 2018-11-24 10:11
错了  是1、2、3、4 这4条列举了允许计入当期成本的条件，需要对号入座，不符合条件的不能计入并扣除

老师，那楼主这种情况是不是算不符合？