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天空0327

haozi1900 发表于 2018-5-30 11:02
纳税调整

　　在所得税汇算清缴时，须将计入“资本公积”的金额做调增应纳税所得额处理。

请问，本月这么做分录，本月再做纳税调整吗，还是到明年的汇算清缴再做

天堂鸟花

无法支付的应付账款不属于因经营活动而产生的收益，是直接归属于所有者权益，所以原来的准则规定直接计入所有者权益。
根据新的会计准则的规定，要将无法支付的应付账款计入当期损益（营业外收入）。

天堂鸟花

最佳答案
1、根据《企业所得税法实施条例》第二十二条的规定，企业确实无法偿付的应付款项应计人应税收人。即计入营业外收入科目。
2、《国家税务总局公告))2010年第19号规定，企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收人的年度计算缴纳企业所得税。
3、  在企业所得税汇算清缴实务中，应将企业确实无法偿付的应付款项作纳税调增处理。

天堂鸟花

haozi1900 发表于 2018-5-30 10:51
刚找了一下：　《企业会计制度》规定，确实无法支付的应付款项应直接计入资本公积。

　　借：应付账款（ ...

最佳答案
1、根据《企业所得税法实施条例》第二十二条的规定，企业确实无法偿付的应付款项应计人应税收人。即计入营业外收入科目。
2、《国家税务总局公告))2010年第19号规定，企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收人的年度计算缴纳企业所得税。
3、  在企业所得税汇算清缴实务中，应将企业确实无法偿付的应付款项作纳税调增处理。

fuf2000

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