答疑专区

hlsr777

一、筹建期间购买的电话，电脑，空调，办公桌，做的文化字等等 是计入长期待摊还是固定资产啊？？如果计入待摊怎么书上说有的费用在正式营业的当月一次都 摊消了 实在是不明白  不是长期待摊吗？？？
购入的上述资产如符合固定资产标准，如电脑等记入固定资产，其他可记入长期待摊费用-开办费。按企业会计制度的要求开办费在正式营业的当月一次性记入当期费用（管理费用）。按税法规定 是五年摊销。形成时间性差异，进行纳税调整。


二、公司有些业务是只知道费用不知道应收多少 收入都是月底等客户那结算在给我们，这样我怎么 计日记帐和总帐啊？？还有公司必须要键一本明晰吗？ 还有我们公司免费负责吃住，象平时买菜和一些生活用品应该计入什么科目啊 ？？？

象你公司这样平时可核算费用和成本，月末与客户结算后确认收入。涉及银行和现金的业务要用日记账核算。平时对经济业务核算时只须做分录，每10天、一旬、半个月或一个月进行科目汇总试算平衡。月末根据科目汇总表登记总账，根据凭证的明细项目登记明细账。食堂的费用如无合法的票据，记入应付福利费。

葱头

葱头

长期贷摊怎么进行纳税调整  版主能给我作一个简单的分录吗

hlsr777

会计处理：借：管理费用  10万
                     贷：长期待摊费用--开办费  10万
一、采用递延税款法：由于税法规定5年摊销，计算所得税费用时（假设账面利润为5万元，无其他调整事项） ，税率33%
                 借：递延税款  （10-10/5）*33%=2.64
                 借：所得税      5*33%=1.65
                       贷：应交税金--所得税  4.29
第二年   假设账面利润为5万元，无其他调整事项.
                借：所得税      5*33%=1.65
                      贷：应交税金  (5-2）*33%=0.99
                      贷：递延税款  2*33%=0.66
以后三年递延税款每年均冲回0.66元，四年合计0.66*4=2.64，五年后将递延税款借方金额全部冲回，无余额。

二、采用应付税款法：
第一年：借：所得税  （5+10-10/5）*33%
                 贷：应交税金-所得税  （5+10-10/2）*33%

第二年：借：所得税 ( 5-2)*33%
                   贷：应交税金-所得税  ( 5-2)*33%

三、四、五年同第二年，均为利润扣减税法允许扣除的开办费摊销额2万元后按所得税率计算所得税费用和应交税金。

蓝雨

请问公司向个人借款的利息支出对于借款利率有什么规定没有，是按双方达成的利率做财务费支出还是要求按银行相关的借款利率做财务费支出呢？急急急。。。

泉水

问:公司向个人借款的利息支出对于借款利率有什么规定没有，是按双方达成的利率做财务费支出还是要求按银行相关的借款利率做财务费支出呢？

答:公司向个人借款利率最好不要高于金融机构的同期借款利率,这样可税前列支,但在实际支付时应代扣个人所得税.

柳枝枝

去年我公司亏了3万 ，今年到目前为止盈利4万，根据相关制度不用税局审批可自己弥补，我想先补3万的亏损后，1万的应税所得额交纳企业所得税，不知这样对不对？还是要到年底再进行帐务处理补亏，现在按4万预交呢？

泉水

现在按弥补亏损后的利润总额1万元申报企业所得税.

zhengkehua

斑竹，辛苦了
现在请教：我们公司是私营企业，经营：桑拿、餐饮、KTV、酒店、超市。现在没办一般纳税人，以你的经验，是不是应该申请一般纳税人？还是仅仅是超市单独申请？哪种方式最为有利？

hlsr777

兼营项目如涉及增值税，可申请一般纳税人。你可自己测算一下小规模与一般纳税的税负大小，以及对经营中对增值税专用发票的使用情况，决定是否申请。