答疑专区

泉水

原帖由 HFHAN 于 2007-10-8 15:05 发表
请问职工福利用品开增值税可以抵扣吗？

用于福利用品即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。

viving

ＬＺ你好，谢谢你耐心解答我们的问题．
我有两个问题，一是小规模商业企业，增值税是定额征收的，按每月１００００的销售收入的４％来征收，如果本月没有实际销售收入，这笔税款应怎么做会计分录？借：应交税金吗？
二是，税前列支的问题我一直很不明白，允许税前列支的费用在帐务中怎么体现，就是拿到费用发票应该怎么入帐。
其实我还有很多问题搞不明白，就先问这两个吧。
谢谢楼主！

viving

我还想问一个 。就是企业所得税是不是国税地税都要申报呢？我看地税申报表上有企业所得税。那怎么做帐务处理呢？麻烦说一下计提和支付。谢谢啦。

泉水

原帖由 viving 于 2007-10-8 19:16 发表
ＬＺ你好，谢谢你耐心解答我们的问题．
我有两个问题，一是小规模商业企业，增值税是定额征收的，按每月１００００的销售收入的４％来征收，如果本月没有实际销售收入，这笔税款应怎么做会计分录？借：应交税金 ...

答：1、实行定额征收的企业，不论当期是否实现收入，均按定额缴纳，我认为可把定额征收的税金作为一种费用来进行账务处理。
       2、允许税前列支的费用，可直接从收入中扣除后按规定申报企业所得税；不能税前列支的费用，应在企业所得税申报时调增应纳税所得额。

YJM9614

原帖由 viving 于 2007-10-8 19:24 发表
我还想问一个 。就是企业所得税是不是国税地税都要申报呢？我看地税申报表上有企业所得税。那怎么做帐务处理呢？麻烦说一下计提和支付。谢谢啦。

企业所得税不是国税地税都要申报,
要看你所得税所属征收机关是国税还是地税.

泉水

原帖由 viving 于 2007-10-8 19:24 发表
我还想问一个 。就是企业所得税是不是国税地税都要申报呢？我看地税申报表上有企业所得税。那怎么做帐务处理呢？麻烦说一下计提和支付。谢谢啦。

按企业所得税归属的征收部门（地税或国税）进行企业所得税申报，按以下进行账务处理：
1、计提时                                         2、缴纳时                                          3、结转时         
借：所得税费用                                 借：应交税费—应交企业所得税         借：本年利润
   贷：应交税费—应交企业所得税        贷：银行存款（或库存现金）              贷：所得税费用

YJM9614

我是新来的
这个帖子太好了!
向LZ学习。

扬扬99

原帖由 泉水 于 2007-10-4 14:28 发表

视同销售，按规定计提销项税额及附加税费。

请问按销售额20%支付给该单位的支出如何作分录?

泉水

原帖由 扬扬99 于 2007-10-8 21:30 发表
请问按销售额20%支付给该单位的支出如何作分录?

我认为最好能变通成相关的费用项目来进行账务处理。

扬扬99

原帖由 泉水 于 2007-10-9 09:14 发表

我认为最好能变通成相关的费用项目来进行账务处理。

若直接从往来走符合规定吗?即直接销售开票时作贷其他应付款和主营业务收入以及增值税(上述两项总额,应付款对方付增值税).