答疑专区

ynj3721

请问补交上季度所得税如何做账？

泉水

问；我们公司在海南是小规模纳税人,因为6月的利润有10万元,交所得税多,老板就让我们经理王成去开了      132,830.00元的劳务发票,分两张开
第一张7月11日开票69900.00元,(交营业税3495.00元,城建税244.65,教育附加费104.85合计3844.50)
第二张7月11日开票62930.00元,( 交营业税3146.5.00元,城建税220.26,教育附加费94.40合计3461.16).
付款方:公司         
收款方:王成(个人,本公司的经理)
带征个人所得税:132830.00*3%=3984.90元
财务主管让我在6月份先计提这笔帐.我应该怎么做帐税钱已用现金交了, 我应该怎么做帐?

答：6月份先计提：
   借：管理费用（或营业费用）—人工工资  132,830.00
      货：其他应付款—王成   132,830.00
  代支付相关税金时：
    借：其他应付款—王成       11,290.56      
       贷：现金                      11,290.56      
当然还有结余劳务费何时支付何时再做相应的会计分录:
   借：其他应付款—王成      
     贷：现金(或银行存款)
最后需要提醒你注意的问题是：这个问题有的版主已经做了及时的回复，但都把劳务费计入了“生产成本”或“制造费用”这样要通过分摊转入当期损益，当期账面可能还会有所结余，如我这样进行账务处理，当期就不用缴纳企业所得税，以上属个人观点仅供参考！

泉水

问：我是个兼职会计,现在一个运动品牌专买店做财务,兼库管.有没有相关的知识借鉴一下,感激不尽.
财务处理方面, 如何进行帐面与实物核对 。

答：你如果是小规模纳税人，那么就应该从收入的角度来考虑，这样会减少专卖店的税负。
保证账物相符之法：定期进行实物盘点，确保账实相符。

泉水

问：请问补交上季度所得税如何做账？

答：按补交的项目进行账务处理
     借：相关科目
        贷：应交税金—应交企业所得税

云淡风清

问:公司向个人租用职工用宿舍，交纳租金、押金及相关税金，对方去地税开发票时需要把这三项都加在一起开吗？还是押金不要计算入内。。


答：我们南京房屋租赁发票要到房产局去开，押金可做在其它应收款中，但税金大多出租人是转嫁在租用人头上的，且我问过即使税是租用人交的，但因为房屋产权不是你的，所以完税凭证上是房东的名字，税不能做帐，只能凭租赁发票做租金这块帐。

泉水

当然租金可凭发票入账,并可在所得税前予以扣除,如果租用人承担了税金,可列支,但在所得税申报时不得税前扣除税金.

清秋

常耳闻“固定资产退税”专业词，请问各位同行固定资产退税相关规定？偶要加强学习。谢谢！

hlsr777

外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法
国税发[1999]171号
　第一章　　总则


第一条　为鼓励外商投资企业使用国产设备，明确职责和程序，依法规范动作，特制定本办法。

第二条　外商投资企业所在地国家税务局按规定负责国产设备的登记、退税、监管、核销工作。

　　　　　　　　　　　　　　第二章　　享受退税的范围和条件

第三条　享受国产设备退税的外商投资企业，是指已经办理税务登记的外商投资企业，包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业。
外商投资企业的外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资本金的25%（含）以上。

第四条　享受退税的设备范围：是指符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）中规定的《外商投资产业指导目录》（鼓励类和限制乙类），以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目，在国内采购的设备。
对符合上述规定的项目，购货合同中列名的随设备购进的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等，也可以退税。
对列入国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》，在国内采购的设备，不能享受退税的税收优惠政策。

第五条　享受退税的设备，必须同时具备以下两个条件。
（一）必须是以货币购进的未使用过的国产设备，不包括投资方的实物投资和无形资产投资；
（二）必须是在税务机关核定退税投资总额内且1999年9月1日以后购进的国产设备。国产设备是指中华人民共和国境内企业生产的设备。
核定退税投资总额，按以下公式计算：
核定退税投资总额=投资各方的货币投资总额-已购免税进口设备总值

　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三章　　登记管理

第六条　凡符合退税范围条件的外商投资企业，在履行每份国产设备采购合同第一次购买国产设备前，应持《外商投资企业采购国产设备登记手册》（格式附后，以下简称“登记手册”，由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局印制），并附以下资料到其主管退税税务机关申请办理购进国产设备的登记备案手续：
（一）企业法人营业执照副本复印件；
（二）企业税务登记证副本复印件；
（三）出口退税登记证副本复印件；
（四）企业可行性研究报告和合同章程协议复印件；
（五）外经贸部项目批准书复印件；
（六）进口设备清单；
（七）投资方实物投资原始凭证复印件；（国税函[2002]197号将本条款修定为“外经贸部及其授权主管部门批准的项目批准书复印件”）
（八）国产设备供货合同复印件；
（九）验资报告。

第七条　主管退税税务机关接到企业的申请后，根据企业申请情况，如实填写登记手册，并加盖公章后交外商投资企业。

第八条　主管出口退税的税务机关应建立台帐，将外商投资企业的投资总额、拟购进国产设备名称、数量、金额等有关情况登记造册，并输入计算机。

第九条　外商投资企业因故未能执行购销合同的，应持原登记手册到主管退税税务机关办理注销手续。税务机关应注销相应的台帐记录。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　第四章　　购销管理

第十条　外商投资企业采购国产设备时，供货企业根据购货企业提供的登记手册第1页复印件和供货合同，准予开具增值税专用发票。

第十一条　供货企业主管征税税务机关根据供货企业提供的登记手册第1页复印件、供货合同复印件及有关资料，审核无误后，按规定开具税收（出口货物专用）缴款书。税收（出口货物专用）缴款书的开具，按照现行有关规定执行。

第十二条　购货企业与供货企业结算国产设备货款时，可以外汇或人民币结算，以外汇结算的按照外汇管理部门有关规定执行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五章　　退税、监管

第十三条　外商投资企业购进国产设备后，按每份合同所采购的国产设备，填写出《出口货物退（免）税申报表》，同时附送以下资料向其主管退税税务机关申请办理国产设备的退税手续：
（一）增值税专用发票；
（二）税收（出口货物专用）缴款书；
（三）付款凭证；
（四）登记手册；
（五）国产设备供货合同复印件。

第十四条　主管退税税务机关在办理完国产设备的退税后，将登记手册留存备查。

第十五条　购进国产设备的应退税额按以下公式计算：
应退税额=增值税专用发票注明的金额×适用增值税税率

第十六条　对外商投资企业购进的国产设备，由其主管退税税务机关负责临管，监管期为五年。在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为，或者发生出租、再投资行为的，应按以下计算公式，由主管退税税务机关补征其已退税款入中央库：
应补税款=增值税专用发票上注明的金额×（设备折余价值/设备原值）×适用增值税税率
设备折余价值=设备原值-累计已提折旧
设备原值和已提折旧按企业会计核算数据计算。

第十七条　外商投资企业超过核定退税投资总额购进的国产设备，不得享受退税，已经办理退税的，由其主管退税税务机关负责追缴已退的税款。

　　　　　　　　　　　　　　　　　第六章　　其他

第十八条　主管出口退税税务机关应于每年的出口退税清算期内对外商投资企业购进国产设备的使用情况进行核查。

第十九条　外商投资企业采取伪造、涂改登记手册等手段骗取国产设备退税款的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条有关规定处罚，并取消其采购国产设备退税的资格。

第二十条　本办法自1999年9月1日起执行。

附件：外商投资企业采购国产设备登记手册（略）

mmmm

谢谢!非常感谢!
我会去看看的,不懂的再请大侠帮忙哦!!!!!

hlsr777

固定资产退税最新的规定
财政部 国家税务总局关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知
财税[2006]61号

2006-05-10财政部 国家税务总局


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
    外商投资项目购买国产设备实行退税政策以来，一些相关政策发生了变化。为了更好地执行外商投资项目购买国产设备退税政策，现将有关外商投资项目购买国产设备退税政策的具体范围调整如下：
    一、享受国产设备退税的企业范围是指，被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业。外商投资企业包括中外合资企业、中外合作企业和外商投资企业。
    外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该分公司(分厂)向所在地主管退税机关申请办理退税。对外合作开采海洋石油资源的中外合作油气田项目，由合作油气田的作业者、作业机构或作业分公司申请办理退税。按规定应实行扩大增值税抵扣范围的外商投资企业在投资总额内采购的国产设备不实行增值税退税政策。
    二、属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》(以上两个目录简称鼓励类外资目录，下同)的外商投资项目(简称鼓励类外商投资项目，下同)所采购的国产设备享受增值税退税政策。调整鼓励类外资目录时，项目采购国产设备实行退税政策以项目核准时施行的鼓励类外资目录为准。
    鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备，凡属于《外商投资项目不予免税的进口商品目录》(简称不予免税目录，下同)的，不实行退税政策。国家调整不予免税目录时，设备是否属于不予免税目录范围以购进国产设备的增值税专用发票开具时施行的不予免税目录为准。
    鼓励类外商投资项目中的工程项目，若外商投资企业以包工包料方式委托其他企业承建，外商投资企业可与承建企业签订委托购买国产设备协议，其委托由承建企业采购的国产设备并取得增值税专用发票，交由外商投资企业按规定申请办理退税。
    三、本通知所称国产设备是指，鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等。
    四、过去的规定与本通知有抵触的，一律以本通知为准。


  

                            财政部 国家税务总局

                             二○○六年五月十日