答疑专区

oygr

有关增值税的实务？

题目是：某酒厂是增值税的一般纳税人，2005年12月份的有关资料如下。
（1）12月3日，直接从农民手中购进玉米，买价是10万元，运费2000（取得货运发票）玉米入库。
（2）12月6日，从某酒厂购进散装白酒，买价10万元，取得专用发票，货运发票。注明运费2000元，装卸费200元。散装白酒入库，用于装瓶出售。
（3）12月10日，直接从农民手中收购玉米霉烂损失5400元。损失自产散装白酒成本3000元，成本扣除率为60%税金扣除率为12%。
（4）12月16日，销售瓶装白酒100万元。出售酒精取得价税合计收入11700元。送给关系单位瓶装白酒5箱，成本每箱300元，不含税售价为每箱500元。
（5）12月20日，销售本企业使用过的小轿车一辆，取得价款95400元，原值10万元。销售一台机器取得价款84800元，原值7万元。
  要求：计算该企业12月份应纳增值税款。

benbenchong

谢谢版主的#2011回复.

对#2010回复我还有点儿疑问?
去年应该是：计提：   借：所得税                  950
                              贷：应交税金--所得税    950
                  结转：   借：本年利润               950
                              贷：所得税                  950
                  预缴：   借：应交税金—所得税   950         
                              贷：银行存款               950
          应交税金--所得税科目的期末余额应该是0。

今年计提、结转后，应交税金--所得税科目的期末余额应该是贷：150。

为什么是借：800 ?

benbenchong

又请教:
若弥补亏损后应纳税所得额仍为负.

例:公司去年亏损3000元,
今年第一季度   利润总额    2500.00
                     弥补亏损    3000.00
                    (调整暂时忽略)
               应纳税所得额    -500.00
               
   是不是就不用计提所得税? 而不是针对2500计算所得税额?

    我是不是想得太复杂了?    多学习点儿没有坏处.

    让哪位不怕麻烦的老师受累了!!

hlsr777

季度预交时要按2500预提所得税，不得抵扣以前年度亏损，只有在汇算清缴时才可抵算

benbenchong

QUOTE:
原帖由 benbenchong 于 2007-3-28 22:32 发表
请教:  
  06年,公司亏损5572.49,今年第一季度纳税调整后,盈利7849.28,报季度所得税时,应纳税额应该填多少?7849.28?还是自行弥补亏损,填 2276.79?(税务局是否允许自行弥补?)
应纳税所得额为:7,849.28-5,572.49=2,276.79元

按上面的回答,就是说可以自行弥补?
   #2030帖;  那为什么还要按2500预提?

hlsr777

我说的意思是：季度申报时是不能自行弥补的，按季度利润申报所得税。要到年终所得税汇算清缴时才可弥补。

xqsxy115

请赐教：
      关联方之间的商品调拨是否要确认收入？

hlsr777

要

benbenchong

回复#2033:

这回我明白了!

多谢了!!

能回答我#2029的问题吗?

lijiavip_80

公司转包来建安工程,总包代开发票交税,请问公司是不是用发票复印件来做帐?