财务作账

一米阳光

如果是其他单位施工租用本单位的机械车，发生的费用计入“其他业务支出”科目等。 字串8
如果拖车是为了本单位施工发生的费用，计入“工程施工”科目。
拖车费用的处理原则：计入与使用工程机械车有关的成本费用中。

一米阳光

低值易耗品摊销的会计原则：
1、低值易耗品摊销可以不在购买当月。
购进时做分录 ：
借:低值易耗品 一xx物品 2200
贷:银行存款（或现金）2200 字串6
2、低值易耗品的金额不大，所以最好是一次性摊销。
摊销时做分录 ：
借:管理费用一低值易耗品摊销 2200
贷:低值易耗品一xx物品 2200 字串6

3、企业应根据低值易耗品的类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。

一米阳光

当发生公司的货物或商品丢失时，应先计入待处理流动资产损益，待由相关处理决定出来后再处理，分录如下：
1、借：待处理流动资产损益
贷：库存商品
2、收到相关责任赔偿款时
借：现金
贷：待处理流动资产损益
3、最后，按待处理流动资产损益帐面差额做为营业外损失：
借：营业外支出
贷：待处理流动资产损益

一米阳光

当两者不相符时，属于未达帐项，是比较正常的。需要根据银行对帐单，做一张余额调节表就可以了，银行日记帐不用作帐调整：
银行对公收费已记帐的费用，等那张原始费用票据转到你单位后，再作帐务处理。即：
借：管理费用等科目
贷：银行存款

一米阳光

公司投资股票或其它理财产品的会计分录：
1、从公司帐户划出存款到证券帐户：
借：其他货币资金--存出投资款  XX万元
贷：银行存款 XX万元
2、购买股票
借：短期投资、长期股权投资（视投资目的而定）
贷：其他货币资金--存出投资款
3、处置购买的股票
借：其他货币资金--存出投资款
贷：短期投资、长期股权投资
贷：投资收益（如果低于成本价的话，投资收益可能在借方）
4、从证券帐户划回公司款项
借：银行存款
贷：其他贷币资金--存出投资款

一米阳光

对于以前年度购买的固定资产，如果当年没有计提折扣。次年仍然可以计提折旧，因为折旧属于上年度的费用，所以，要做以前年度损益调整，不能计入当期（今年）的费用中。
1、补提时
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
2、结转以前年度损益
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

一米阳光

工程完工后的收入与成本结转
1、结转完工收入时
借：预收账款
贷：工程结算收入
2、结转完工成本时
借：工程结算成本
贷：工程施工
3、计提税金
借：工程结算税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
4、结转结算收入
借：工程结算收入
贷：本年利润
5、结转结算成本
借：本年利润
贷：工程结算成本
6、结转税金
借：本年利润
贷：工程结算税金及附加

一米阳光

企业使用的汽车，因意外事故报废，它的会计处理如下：
（注：其它固定资产类同） 字串9

1、 将账面固定资产转入清理
借：固定资产清理（原值-累计折旧）
借：累计折旧
贷：固定资产 字串3
2、报废发生的清理费支出
借：固定资产清理
贷：银行存款（或现金） 字串2
3、报废取得的变卖收入、保险公司赔款等
借：银行存款
贷：固定资产清理 字串9
4、结转清理净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理

一米阳光

工资费用的计提科目要视具体的企业性质：
一、生产型企业
生产工人的工资一般计入“产成品”，随产品销售转入“主营业务成本”
管理人员工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”
二、非生产型企业
工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”

一米阳光

工资计提与结转的会计分录：
1、计提时
借：管理费用
贷：应付工资 字串8

2、发放工资时
借：应付工资
贷：现金 字串5

3、月末管理费用结转时
借：本年利润
贷：管理费用