工会经费求解

恋上纸鹤

蛙牛 发表于 2016-5-19 23:07
工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是 ...

请问做企业所得税清缴时，是不是可以减免呢

蛙牛

恋上纸鹤 发表于 2016-5-20 10:46
请问做企业所得税清缴时，是不是可以减免呢

嗯嗯，工会经费按工资2%的部分可以减免扣除。

问：企业所得税汇算清缴职工工会经费准予扣除比例是多少?

　　答：不超过工资薪金总额2%，准予扣除。

　　案例：假设2014年度职工工资总额为100万元，假设企业所得税纳税调整增加，问企业实际发生职工工会经费不低于多少?

　　分析：准予扣除金额=100万×2%=2万元，超过2万元，企业所得税纳税调整增加。

　　政策依据：《企业所得税法实施条例》第41条

　　《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)

　　《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年第30号)

恋上纸鹤

蛙牛 发表于 2016-5-20 10:49
嗯嗯，工会经费按工资2%的部分可以减免扣除。

问：企业所得税汇算清缴职工工会经费准予扣除比例是多少 ...

谢谢，那么再请问一下，2015年财务上没有任何体现工会经费的账目，做2015年度清缴时账载金额和税收金额是不是都填零，然后能不能在2016年的财务上做个补充，到了次年进行2016年清缴时能不能把2015和2016年没有超 过2%的一起减免呢？如果不能跨年处理，财务上应该怎么做呢？谢谢！最后麻烦您能给我推荐几本税务方面的书可以吗？新手很多基础知识太不牢固了需要充电，谢谢！！！

恋上纸鹤

恋上纸鹤 发表于 2016-5-20 11:44
谢谢，那么再请问一下，2015年财务上没有任何体现工会经费的账目，做2015年度清缴时账载金额和税收金额是 ...

这个减免是不是假如我每个月交了工会税到地税，清缴时这个是不是可以退回来（不超 过工资的2%）