2015年会计从业《会计电算化》章节知识点（20）

xiulh888

【账务处理模块日常处理(六)】

　　(二)出纳管理

　　出纳主要负责现金和银行存款的管理。出纳管理的主要工作包括：现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表。

　　1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理

　　出纳对现金日记账和银行存款日记账的管理包括查询和输出现金及银行存款日记账。

　　出纳对资金日报表的管理包括查询、输出或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和余额，及发生的业务量等信息。

　　资金日报表以日为单位，列示现金、银行存款科目当日累计借方发生额和贷方发生额，计算出当日的余额，并累计当日发生的业务笔数，对每日的资金收支业务、金额进行详细汇报。

xiulh888

　【账务处理模块日常处理(七)】

　　(二)出纳管理

　　2.支票管理

　　支票管理功能主要包括支票的购置、领用和报销。

　　(1)支票购置

　　支票购置是指对从银行新购置的空白支票进行登记操作。登记的内容包括购置支票的银行账号、购置支票的支票规则、购置的支票类型、购置日期等。

xiulh888

　注意：

　　支票号码由支票规则、起始号码和结束号码组成。

　　如支票规则为“ABC123456***”，起始号码为1，结束号码为99，则支票号码范围从“ABC123456001”—“ABC123456099”。

　　(2)支票领用

　　支票领用时应登记详细的领用记录，包括领用部门、领用人信息、领用日期、支票用途、支票金额、支票号、备注等。

xiulh888

　(3)支票报销

　　对已领用的支票，在支付业务处理完毕后，应进行报销处理。会计人员应填制相关记账凭证，并填入待报销支票的相关信息，包括支票号、结算方式、签发日期、收款人名称、付款金额等。

　　限额支票在报销时不得超过限额。

xiulh888

　【账务处理模块日常处理(六)】

　　(二)出纳管理

　　3.银行对账

　　银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。

　　会计软件中执行银行对账功能，具体步骤包括：银行对账初始数据录入、本月银行对账单录入、对账、银行存款余额调节表的编制等。

　　(1)银行对账初始数据录入

　　在首次启用银行对账功能时，需要事先录入账务处理模块启用日期前的银行和企业账户余额及未达账项，即银行对账的初始数据。从启用月份开始，上月对账的未达账项将自动加入到以后月份的对账过程中。

xiulh888

　(2)银行对账单录入

　　对账前，必须将银行对账单的内容录入到系统中。录入的对账单内容一般包括入账日期、结算方式、结算单据字号、借方发生额、贷方发生额，余额由系统自动计算。

　　银行对账单可以通过设置引入方案引入，也可以手工录入。

xiulh888

(3)对账

　　在会计电算化环境下，系统提供自动对账功能，即系统根据用户设置的对账条件进行逐笔检查，对达到对账标准的记录进行勾对，未勾对的即为未达账项。

　　系统进行自动对账的条件一般包括：业务发生的日期、结算方式、结算票号、发生金额相同等。其中，发生金额相同是对账的基本条件，对于其他条件，用户可以根据需要自定义选择。

　　除了自动对账外，系统一般还提供手工对账功能。特殊情况下，有些已达账项通过设置的对账条件系统无法识别，这就需要出纳人员通过人工识别进行勾对。

xiulh888

　(4)余额调节表的编制

　　对账完成后，系统根据本期期末的银行存款日记账的余额、银行对账单的余额对未达账项进行调整，自动生成银行存款余额调节表。调整后，银行存款日记账和银行对账单的余额应该相等。用户可以在系统中查询余额调节表，但不能对其进行修改。

xiulh888

　【账务处理模块日常处理(九)】

　　(三)账簿查询

　　1.科目账查询

　　(1)总账查询

　　用于查询各总账科目的年初余额、各月期初余额、发生额合计和期末余额。总账查询可以根据需要设置查询条件，如会计科目代码、会计科目范围、会计科目级次、是否包含未记账凭证等。

　　在总账查询窗口下，系统一般允许联查当前会计科目当前月份的明细账。

xiulh888

　注意：

　　①可以按科目或项目分级查询，按科目代码范围查询(不填默认为所有)，按币别查询(本位币、外币、综合本位币、所有币别)，可以跨期跨年查询，还可查询禁用科目。

　　②可以查询未记账凭证，但现金和银行存款日记账等需要逐日结算的账簿只能根据已记账凭证查询。

　　(2)明细账查询

　　用于查询各账户的明细发生情况，用户可以设置多种查询条件查询明细账，包括会计科目范围、查询月份、会计科目代码、是否包括未记账凭证等。

　　在明细账查询窗口下，系统一般允许联查所选明细事项的记账凭证及联查总账。