预缴企业所得税分录

Nancy

新办的公司，第一年是免缴所得税的，但是因为免缴的手续还没办下来，所以现在国税让我们先缴，待手续办下来之后再退还给我们
请教这个先缴所得税的分录怎么做呢？
照样通过应交税金科目核算，等批文下来后再从应交税金转出来。

不可以通过其他应收款科目核算的。为啥呢，因为虽然征管法里面说多交的税要退，但实际操作中手续比较麻烦，税务机关一般不给你退，都是让你抵扣以后交的税款。借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款