中小企业税务实操疑难解答

江上月

6、什么叫带征方式？

答：“带征”一般来说是指核定应税所得率的征税方式，即税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法，一般不要求财务很健全。

江上月

7．怎样鉴别普通发票的真伪？

具体问题：我公司是一家新企业。（1）怎样鉴别普通发票的真伪？（2）怎样填写废旧物资销售发票？

答：（1）鉴别普通发票真伪的主要依据是：①发票监制章形状为椭圆形，上环刻“国家税务局监制”字样，中间刻制监制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。发票监制章是识别发票真伪的重要标志；②普通发票的发票联采用专用设备水印纸印制，用肉眼可看到发票联水印纸上的水印图案为菱形，中间标有“SW”汉语拼音字母，发票联不加印底纹；③新版普通发票的发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。

（2）填写废旧物资销售发票时，除要正确填写之外还应注意，应将销售废旧物资开具的普通发票逐票填写《废旧物资发票开具清单》。在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送，同时，废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资，开具普通发票时，应加盖财务印章和开票人专章（印章样式后附），生产企业增值税一般纳税人（以下简称生产企业）取得未加盖“开票人专章 ”的普通发票，不得计算抵扣进项税额。

江上月

呵呵，终于发完了。

jimmyjie3

真是详细，下次有问题一定要找你帮忙解答

江上月

发票保证金可以被税务机关挪作他用吗？

具体问题：我公司因业务需要而外出经营，凭外出经营活动税收管理证明在当地税务机关领购发票时，当地税务机关要求我们缴纳税务保证金20000元，并给我公司开具收条一张。现在我公司的外出经营活动已经结束，并按规定缴纳了所有的税款，但税务机关仍以种种理由拒不退还我公司交纳的保证金。后来听说，该税务局因建造办公楼资金紧张，将我公司交纳的发票保证金临时用于购买了建筑材料。请问：税务机关的做法正确吗？

答：《中华人民共和国发票管理办法》第十九条明确规定：“税务机关对外省、自治区、直辖市来本直辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金”。你公司外出经营时，经营地税务机关要求你公司交纳发票保证金20000元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定。

《国家税务总局关于加强发票保证金管理的通知》（国税函[２００６]735号）规定：发票保证金必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》第十九条的有关规定收取。各地税务机关不得超范围、超标准收取发票保证金。税务机关收取纳税人发票保证金时，应当开具《税务代保管资金专用收据》。在本省、自治区、直辖市范围内跨市，县从事临时经营活动不得收取发票保证金。发票保证金应当存入税务代保管资金账户，并按照《税务代保管资金账户管理办法》的规定，严格资金的收纳和支付，出缴入国库。退还纳税人外，不得用于其他用途。经营地税务机关收取你公司的发票保证金后，应开具《税务代保管资金专用收据》，不能开具普通的收据，更不能将收取的发票保证金用于购买建筑材料。

江月

fanglinjuan

谢谢.好详细

yaqin

谢谢，很受益辛苦了

fuping

一口气看完了,真是好呀.谢谢,谢谢

120372533

税务中的内容好多啊