其他应付款

winds402 · 发表于 2013-3-22 21:32:15

其他应付款-职工教育经费和应付职工薪酬-应付福利费，这两笔贷方一直挂着余额，现在要怎么处理调平？

BonnenuIt゛时光 · 发表于 2013-3-23 08:50:40

结转时，借：其他应付款-职工教育经费
         应付职工薪酬-应付福利费
         贷：银行存款/库存现金
发放时，借：银行存款/库存现金
         其他应付款-职工教育经费
         应付职工薪酬-应付福利费

qq421433607 · 发表于 2013-3-23 09:06:13

提示: 作者被禁止或删除内容自动屏蔽

BonnenuIt゛时光 · 发表于 2013-3-23 09:15:17

BonnenuIt゛时光发表于 2013-3-23 08:50
结转时，借：其他应付款-职工教育经费
应付职工薪酬-应付福利费
贷：银行存款/库 ...

写错了，结转时，借：管理费用
                                 贷：其他应付款-职工教育经费
                                       应付职工薪酬-应付福利费
            发放时，借：其他应付款-职工教育经费
                                 应付福利费-应付职工薪酬
                           贷：银行存款/库存现金

BonnenuIt゛时光 · 发表于 2013-3-23 09:16:11

修订后的《企业财务通则》第四十四条第二款规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训，即可以先提后用。　　
未执行《企业会计准则》的企业在计提职工教育经费时，借记“管理费用”，贷记“其他应付款——职工教育经费”。实际发生时，借记“其他应付款——职工教育经费”，贷记“银行存款（或库存现金）”。年底未使用完的计提数，作为该科目的贷方余额结转以后年度使用。实际发生数超过计提数，有些企业补提费用，将该科目结平，但汇算清缴时，这部分数额将调增应纳税所得额。有些企业为避免纳税调整，差额不进入费用，形成红字余额结转以后年度。
　　执行《企业会计准则》的企业在计提职工教育经费时，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”。
　　实际发生时，借记“应付职工薪酬——职工教育经费”，贷记“银行存款（或库存现金）”。使用和结余数的处理与未执行企业会计准则的企业一样。

嘉嘉123 · 发表于 2013-3-23 09:18:12

刚看2楼的时候迷乱了，4楼说得清楚明了。

winds402 · 发表于 2013-3-23 09:40:36

BonnenuIt゛时光发表于 2013-3-23 09:16
修订后的《企业财务通则》第四十四条第二款规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工 ...

嗯，明白了，谢谢！

BonnenuIt゛时光 · 发表于 2013-3-23 10:17:37

嘉嘉123 发表于 2013-3-23 09:18
刚看2楼的时候迷乱了，4楼说得清楚明了。

一个激动、打错了，性好及时发现啊

		自动登录	找回密码
密码			注册会员

qq421433607 qq421433607 当前离线积分 542 UID 242043 性别保密头像被屏蔽	发表于 2013-3-23 09:06:13 \| 显示全部楼层提示: 作者被禁止或删除内容自动屏蔽
	会计社区官方微信公众号：中国会计网。
	回复使用道具举报

其他应付款

相关帖子