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我公司为一般纳税人企业（17%），2011年11月政府拨款扶持，其中15万元强制性打款给国税局用作预缴增值税，国税局让直接倒计收入开始抵税。因为我刚刚接手单位的会计工作，没做过一般纳税人企业，有点看不太懂，不知道接下来该怎么做，特请高人指点！详情如下：
这是前一任会计做的。
2011年11月没有收入（未开增值税发票），本月进项10569.25元，上月留抵进项21734.85元，即本月可抵扣进项32304.10元.本月预缴15万抵税，在纳税申报表表一中，将15万+32304.10=182304.10元倒计收入：1072377.06元，国税每月按收入冲抵倒计的这笔1072377.06元，每月报税时国税的专管员会把冲抵的收入余额标上。如此下来，主表中显示本月抵扣税额为34304.10元，应纳税额15万元，留抵为0.（不明白为什么用32304.10+15万来倒计收入）
2011年12月份：收入：166432.47 销项：28293.53 进项：2439.41 倒计收入余额：905944.59元
国税部分---- 本月主表只填了进项税额2439.41，留抵2439.41，应纳税额0.
地税部分----城建+地方教育+地方教育附加=（28293.53-10月留抵21734.85-本月进项2439.41）*12%=494.32 不明白为什么她减了10月和12月的留抵，却把11月留抵落下了？
水利建设基金和印花=194726*0.0013=253.13 她以价税合计作为基数，搞不懂。
2012年1月0申报。
2月份：收入：409353 销项：69590 进项：9913.60 倒计收入余额：496591.59元
国税部分----主表依旧留抵：2439.41+9913.60=12353.01元，应纳税额0.
地税部分----城建+地教+地附=（69590-上月留抵2439.41-本月进项9913.60）*12%=6868.44
水印=409353*0.0013=532.16 （这个肯定没错）
3月份：收入：0 进项：13839.01
国税部分----主表留抵：12353.01+13839.01=26192.02元，应纳税额0.
地税部分---- 0申报
4月份：收入：363104.95 销项：61727.84 进项：6894.82 倒计收入余额：133486.64元
国税部分----主表依旧留抵：26192.02+6894.82=33086.84元，应纳税额0.
地税部分----城建+地教+地附=（61727.84-上期留抵26192.02-本月进项6894.82）*12%=3436.92
水印=363104.95*0.0013=472元
5月份：收入：106582.31 销项：18119.01 进项：3044 倒计收入余额：26904.33元
国税部分----主表依旧留抵：33086.84+3044=36130.84元，应纳税额0.
地税部分----城建+地教+地附=（18119.01-上月留抵33086.84-本月进项3044）*12%=负数0申报
水印=106582.31*0.0013=138.58元
现在是6月份：收入：137507.66 销项：23376.31 进项：11149.12
我不知道该怎么做了，因为截止到本月，倒冲的收入只剩下：26904.33元。
各位高手前辈们，在下有两个问题请教各位：
1.上面的做法是否是错误的，如果是错误的，我在6月份做账时该如何更正才能不被国税或地税罚款？
2.接下来6月份的国税和地税部分我该怎么做？ |
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发表于 2012-6-25 23:39:19
提升卡
变色卡
发表于 2012-6-26 00:01:02
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够乱啊