有关企业所得税和增值税的问题请教高手解答

马小逗

本人刚开始做会计，企业为新设立小企业。于今天3月刚刚成立，由于对方公司要求开具17%的增值税专用发票，本企业3、4、5月生产交货后一直等待一般纳税人认定成功后，才能开具发票，并将货款收回。税务局的文件批准本企业6月正式开始成为一般纳税人.所以3－5月一直是零申报增值税和第一季度的企业所得税。对方公司由于发生内部人事变动要至少要到七月底才能与本企业结算相关货款。本企业流动资金已不够，一般存款账户基本无余额。现在如下几个问题需要请教：
1、由于暂时不能收回货款，是不是应该等到七月再开增值税发票？如果现在开，七月初报税后，税务局会直接从一般存款账户划缴税款？
2、如果现在不开票，那么第二季度企业所得税应该是零报税，在这种情况下，企业二季度的业务招待费是不是全部不能税前扣除（业务招待费按60%且最多不超过营业收入的0.5%税前扣除）？在下一季度报企业所得税时，本季度亏损额是应该填列在：“弥补以前年度亏损”这一栏吗？第二季度业务招待费还能税前扣除吗？
3、6月份本企业是在辅导期，应该去税务局报缴增值税吗？
4、本企业如果从3－6月一直进行零报税，税务局会进行调查吗？尤其是一般纳税人后第一月为零报税

六道轮回

第一，可以不开票，如果你开了票又结不回来钱，到时候更麻烦的。而且你还是辅导期企业，那你的进项税票认证没有，因为辅导期企业是次月抵扣的，还有就是我们这里已经没有辅导一般纳税人一说啦。
第二，这个和业务招待费没有关系的，调增业务招待费只是年度汇缴的时候才进行调增的。你正常申报就可以啦。
第三，应该很正常，因为你们还没有进项税票，所以税管员是不会找麻烦的。
第四，你是辅导期是否应该到税务局去申报，你还是问一下你们的专管员，因为每个区的政策不一样。

马小逗

六道轮回 发表于 2012-6-25 22:37
第一，可以不开票，如果你开了票又结不回来钱，到时候更麻烦的。而且你还是辅导期企业，那你的进项税票认 ...

非常感谢您的解答！
还想请问您一下，本企业二季度的亏损额，在第三季度预缴所得税时，是不是填列在：“弥补以前年度亏损”这一栏？

六道轮回

马小逗 发表于 2012-6-26 10:34
非常感谢您的解答！
还想请问您一下，本企业二季度的亏损额，在第三季度预缴所得税时，是不是填列在：“ ...

这个不需要写的，因为以前年度是弥补2012年以前的，不包括2012年发生的。

马小逗

六道轮回 发表于 2012-6-26 11:57
这个不需要写的，因为以前年度是弥补2012年以前的，不包括2012年发生的。

非常感谢您！还是想继续问清楚：那第二季度的亏损额就不能在以后的缴税中，先扣除了吗？这个应该怎么做呢？

六道轮回

马小逗 发表于 2012-6-26 17:14
非常感谢您！还是想继续问清楚：那第二季度的亏损额就不能在以后的缴税中，先扣除了吗？这个应该怎么做呢 ...

这样和你说你就明白啦，第二季度报所得税，它的利润总额是1到6月份的数据，是累计数，不是3到6月的数据。那么第三季度的数据是1到9月的数据也是累计的，所以和你本年度的亏损是相衔接的。

马小逗

六道轮回 发表于 2012-6-26 19:47
这样和你说你就明白啦，第二季度报所得税，它的利润总额是1到6月份的数据，是累计数，不是3到6月的数据。 ...

明白了！非常感谢您的耐心解答！