罚补增值税如何进行账务处理

编辑组

　　【问】公司在税务检查，被要求罚补增值税5000元。请问这笔业务如何处理账务？
　　【解答】对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
　　①若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
　　②若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
　　③若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
　　④若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。
　　通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益”来核算，最终调整“期初未分配利润”。
　　对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。

D960118

有这种情况，税务局稽查没看账目，只看了生产规模就说我们少交税，直接就开了单子叫我们补税（增值税和所得税），我们也全额交了，这种情况也按以上说的处理吗？？？？

小狗娟娟

还有这样的税务局？？？？？？？？？？

l9707

现在税务很黑的，上次我们增值税多交，本来是可以退的但因没熟人就不能退，后来结识了一个税务的人，退是退下来了，但直接和我们说要八千元，等于也才返了1万多，还要请他吃饭。现在社会就是这样

wuwenzxl

过来学习  

萌萌宝贝

上个月国税查账，总账与明细账应收有差别，错误多登了一笔款 ，我让他们查明细账应收和专用发票，没问题，们们认死了那笔款，要补交增值税，要不就会进入稽查，我们并没有这笔收入，也没有少交一分钱的税，那有这样的税务，交是补交了，现在这个多交的税也不知怎么做账，请教高人，怎么做这笔账最简单。

BonnenuIt゛时光

学习学习

582088358

现在社会就是这样，学习了，谢谢！

会计准则

若椰之溪

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