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发表于 2012-4-18 19:48:41
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实在是没有多少可利用的时间，随便给个分吧。如果发现哪有不懂或者问题和我交流交流，qq446511181
7 ]& H# e3 Q- _- M% W
% s4 h# S/ e2 {7 {( g有些科目缩写了，, z" R5 U, |" K9 G
（1）属于资产负债表日后事项，; m: t6 X, q1 b h2 f! V
借：以前（下面都用以前来代替以前年度损益调整）200 应交税费（销项税）34 贷：应收账款234 9 ?6 j. O" r# T
借：库存商品 185 贷： 以前 185 这一个比较简单，不做解释了。, D* [0 x9 Q) ]1 ?
要说明的一点这里关于以前难度损益调整的分录汇总编制。
& C0 V& y. R# F# F* @ （2）属于资产负债表日后事项，
* @2 n$ G5 D! v1 @4 r- { 借：以前 100 贷：其他应付 100 （解释：因为不能用银行存款，只能用其他应付款）
: u# O& I& D0 h 借：应缴税费-应交所得 100/4=25 贷：以前 25 （解释：因为增加营业外支出100，所以调减了应交税费）$ m' q) ]' D' y# E
借：应缴税费-应交所得300/4=75 贷：以前75 （这里为什么要减少应交税费呢，是因为上面说了要支付400万，那么税法上以 . R8 M8 {" x( @# s. Z$ @) x
前本来不能扣的300，也就可以扣了，所以减少应缴税费300）
* s- y" K2 o6 W7 o, `' q; H7 v借：预计负债 300 贷：其他应付款 300（这里没有了300的预计负债，同样不能用银行存款调）8 M" r9 S2 _9 M I6 R: X6 G; M- }
借：其他应付款 400 贷 ：银行存款 400 （一定要这么做的）* g1 }- R. w( r* o5 e# d7 U
(3)不属于资产负债表日后事项$ a" O4 K; o3 `, d1 \7 ?
（4）属于资产负债表日后事项，! j7 q+ p+ ?9 S( |; i* Q: j
借：以前125=250-250*0.5 贷：还账准备 125 4 d& N& A" ^" _# C* A
借：递延错的税资产 125/4=31.25 贷 ：以前 31.25 （有没发现这道题没有调整应缴税费，这是因为以前税法可以扣除的坏账 损失比例和现在可以扣的一样，即使你增加了计提的数，对以前的应缴税费还是没有影响）4 {' F' x- c1 o+ B- w9 _
（5）借：以前200*0.6=120 贷：累计折旧 120 （这里的60%卖出去了，影响了损益，剩下的40%不影响损益）
4 P$ b0 D, M3 X& {, L 借：生产成本 80 贷 ：累计折旧 80 （对剩下的40%的调整）
' p+ K: [) f, Z- T 借：应交税费 120/4 =30 贷：以前 30 （这里影响税法的应交税费只是这60%）
) t" V1 O, g" l5 b8 w（6）不属于资产负债表日后事项
/ V: t6 p! B( N! R. T, K: f(7)属于4 I+ N3 H; O" S1 \. F% q' Q
借：应付股利 210
7 ^' L5 w! O0 ^) ^" Q; ~! n贷：未分配利润 210
$ F+ s$ \* E( p: J看到这里你都懂的话，基本上这章你就没问题了。 剩下来的分录还有就是把 以前年度损益调整科目余额转入未分配利润% R/ A1 `4 v1 i$ _3 y' V: z" ~& t/ K
再从未分配利润中提取盈余公积，分录就做完了，这部分留给你做吧。
6 H) e% \' o1 [" Z& T最后的资产负债表的调整金额，比较简单吧，就是上面分录里的资产和负债的金额调整，比较麻烦的是利润表的调整，再提醒下，现金流量表的正表示不调整的。
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楼主: 夏『陌』天
