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发表于 2012-4-18 19:48:41
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实在是没有多少可利用的时间，随便给个分吧。如果发现哪有不懂或者问题和我交流交流，qq446511181# ^/ y+ \, p" Z% B
1 _( C7 t0 k3 N2 N' a& j
有些科目缩写了，
9 g2 s z: T& h- j（1）属于资产负债表日后事项，
* O, B0 j" X: \, m! o! ? 借：以前（下面都用以前来代替以前年度损益调整）200 应交税费（销项税）34 贷：应收账款234
2 F7 z7 R$ X1 K7 x( J7 U 借：库存商品 185 贷： 以前 185 这一个比较简单，不做解释了。
0 o$ }# ~4 Z) C& J' T- F2 `+ K) a 要说明的一点这里关于以前难度损益调整的分录汇总编制。0 ]% c- _3 `& b( M/ p' v! ?
（2）属于资产负债表日后事项，
& R3 S+ i, h" k" S5 {& F 借：以前 100 贷：其他应付 100 （解释：因为不能用银行存款，只能用其他应付款）* N' g W$ L; k, u+ F
借：应缴税费-应交所得 100/4=25 贷：以前 25 （解释：因为增加营业外支出100，所以调减了应交税费）
1 Z, I% d) {( g) V/ Q借：应缴税费-应交所得300/4=75 贷：以前75 （这里为什么要减少应交税费呢，是因为上面说了要支付400万，那么税法上以 : P0 w5 C' U% `% V7 Z& f$ c; d
前本来不能扣的300，也就可以扣了，所以减少应缴税费300）8 Q8 {9 g+ {7 B+ M, p! s7 L
借：预计负债 300 贷：其他应付款 300（这里没有了300的预计负债，同样不能用银行存款调）2 M3 m; G4 X! P: k1 D% [
借：其他应付款 400 贷 ：银行存款 400 （一定要这么做的）
; ?; e: J5 F$ A. ~(3)不属于资产负债表日后事项4 `/ t! C9 c* J2 S' z
（4）属于资产负债表日后事项，. v& U! k7 @+ N& f. q Z
借：以前125=250-250*0.5 贷：还账准备 125
0 k/ x4 g1 c7 M" [4 \8 v& L N借：递延错的税资产 125/4=31.25 贷 ：以前 31.25 （有没发现这道题没有调整应缴税费，这是因为以前税法可以扣除的坏账 损失比例和现在可以扣的一样，即使你增加了计提的数，对以前的应缴税费还是没有影响）
$ r/ v3 L: m B（5）借：以前200*0.6=120 贷：累计折旧 120 （这里的60%卖出去了，影响了损益，剩下的40%不影响损益）
4 p! \ d$ ~# u, F0 ~! \ 借：生产成本 80 贷 ：累计折旧 80 （对剩下的40%的调整）
a& Z, K6 C( X 借：应交税费 120/4 =30 贷：以前 30 （这里影响税法的应交税费只是这60%）
: e: d0 w( l% b5 y（6）不属于资产负债表日后事项8 P8 x _9 P M% E
(7)属于
* M; y7 L" t! M" Q( @ 借：应付股利 210 8 M" i, f, j( C% t
贷：未分配利润 210
, m4 r8 P% M9 r$ @: q看到这里你都懂的话，基本上这章你就没问题了。 剩下来的分录还有就是把 以前年度损益调整科目余额转入未分配利润
. b1 q' Z! _8 Y# ~" h再从未分配利润中提取盈余公积，分录就做完了，这部分留给你做吧。
7 Y- s8 E! g L' u4 N3 X最后的资产负债表的调整金额，比较简单吧，就是上面分录里的资产和负债的金额调整，比较麻烦的是利润表的调整，再提醒下，现金流量表的正表示不调整的。
7 P6 ~' z& {* F2 Q$ e8 A' F; `" c* {! |
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楼主: 夏『陌』天
