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发表于 2011-7-22 15:06:58
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3. 2 主要资产项目分析/ B3 ~( v1 E) P' d5 F! K4 }
3. 2. 1 往来款项8 H! E( _8 C" G5 j$ M9 {7 f; z
往来款变动分析：2 T% O4 h, B9 s3 v0 ^9 f& D
项目 年初 期末 增加金额 增加％- ^* h0 `, C$ c F1 Z9 x
经营性往来 应收账款（原值） C& _' ^0 w6 Q; T
预付账款
4 c+ ^* y8 z# ? 预收账款
8 V- E* g/ z# V非经营性往来 其他应收款
* _( F8 Z- P1 N% a0 R9 a0 ^ 其他应付款' Q6 A: |& e: M1 F! b, q. g, r5 U
周转率分析：/ O( `6 _% w4 ~5 |/ o$ Q) O
本年累计 上年同期 预算数 达成率
4 m6 v, b( A: v2 o# f0 c4 N& f应收账款周转天数 ?, ]$ F& Z7 A8 F3 B, I
应付账款付款天数
* B7 Z0 t& i$ {' \! b# H0 F# E指标说明：
& R. R0 q' X7 v7 ?) T应收账款周转天数＝360/应收账款周转率) q, S! ?4 C0 E
应收账款周转率＝（主营业务收入＋其它业务收入）/平均应收账款3 h: i6 Z- C5 X- O
应付账款付款天数＝360/应付账款周转率
$ ] }) h; t, C" q% g0 B# x应付账款周转率＝（主营业务成本＋其它业务成本）/平均应付账款7 @! [: C/ I% U# `& ~
附文字说明
# j3 K1 D A( C2 t3 L" \, L3. 2. 2 对外投资
/ W- _, T8 _7 H/ q: t 省略
$ z( z" J4 \3 F b5 S3. 2. 3 固定资产、无形资产7 z, q' s+ p7 \- y+ H- [
文字说明
9 b- m) x# \7 _+ D. v: d+ R8 B3. 2. 4 其它主要资产负债表项目分析
9 P3 Q V( ]3 v4 b3 r文字说明分析其它占总资产超过20％的资产、负债项目的构成、本月、本年累计变动情况
8 c- I% s& I, q9 B3 E- G3. 3 偿债能力分析
5 U2 K: V* L) i0 C( a' S9 k: A 指标 本年累计 2006年决算 2007年预算
" Z& S- r0 H7 e1 L1 t资产负债率+ _7 U1 J- c' I* Q$ U
流动比率# S7 O+ b' z' r
已获利息倍数- N; V8 o2 s, f! M: k* }4 r! v. ]
+ D- i. L/ j% S. T( N, n/ E 已获利息倍数＝（营业利润＋利息支出）/ 利息支出% R0 C- H1 K6 s2 s! e( k1 C& l/ X! w
附文字说明分析本期资产负债率较年初变动的主要原因
1 [" S, J" I: G2 X( C( p+ [3. 4 营运能力分析0 Y+ s( z" w& r0 M" _+ E
指标 本年累计 上年同期 累计预算- D* T1 G4 ^/ J0 a
流动资产周转率 ; @. S0 N2 k( ]+ _3 w* k: w8 p/ d
( }6 c. [6 P, D4. 现金流量分析
/ i2 U9 I/ T2 S5 L$ ]3 M7 \: m# b4. 1 现金流量结构分析
& u) Z6 k& v( E' K3 i0 h项目 现金流入 现金流出 现金流量净额
, J- i6 ^: w8 v) n: P! R5 t 金额 比重 金额 比重 金额 比重. R0 V, | a. [8 p w
经营活动 / V- e; n; t: J4 `5 d' B, i3 Y
投资活动
8 u, J+ Q; q. F8 L筹资活动 . Y9 R, W5 |' g: m; T
合计
# D. v: I! e6 u7 x# G) A4. 2 现金流量表主要项目分析
/ _+ C$ P, [$ b% _0 I% [ 项目 本年累计 进度预算 达成率% 上年同期 增减%
5 X0 K4 b% }0 }/ m4 ?7 O一、经营活动 流入 z9 K6 {" C- A3 _
流出
+ y" ]$ B O3 b" {3 x1 ~+ ^$ s 净额
8 Z. g. {! u h, Y0 z: A* ^+ [二、投资活动 流入, ~4 ~+ X. N$ E
流出
- t, L( M( K; B2 E' E$ h 净额) d+ v, g1 c2 N, r# Q% M1 J5 h
三、筹资活动 流入
1 [0 f* e/ L$ D* ^( x 流出, i! {& S% y) v+ V2 q
净额
# T1 L, R: ^# s+ Y4. 3 收入质量分析
- t+ u" m3 V4 V( U1 I8 I结合利润表和现金流量表分析收入的质量
$ T) x5 v; A/ {+ b; q. T# t
2 U; b9 N6 N6 v 项目 本年累计 上年同期 累计预算
- k( D t) y# d% v4 D% k业务收入4 o" V9 e9 m& ]" D# T* I, n
销售商品、提供劳务收到的现金
7 T0 H1 Z6 ~9 x4 X- c( q差额
6 u. H) Z" q8 i& @5 r销售净现率6 P3 q( \' H8 P% w
指标解释：业务收入＝主营业务收入＋其他业务收入9 L3 }( M- n; b; @' @6 W0 z
销售净现率＝销售商品、提供劳务收到的现金/业务收入
5 t6 [8 L) A# z+ B* q. N# Y5. 子公司情况( W. T# X# W3 h
5. 1 收入完成情况分析
* {; i8 B/ G* Z) W( o5 Z企业名称 本月数 本年累计 比重 累计预算 达成率 上年同期 增长率7 J0 N* z2 i: }9 Y+ P$ j
7 k2 G/ s6 f* A) p/ i* K
5. 2 利润总额构成分析+ G5 _2 H- M8 P7 c6 Q6 V
企业名称 本月数 本年累计 比重 累计预算 达成率 上年同期 增长率8 { J0 F4 Y$ A; X5 V- `
; o" z0 } ~# u: C ]4 k5. 3 各子公司情况1 ^5 B$ h3 _5 F S2 T/ ?. X1 n$ p
6. 对企业财务有重大影响的其他事项) |/ S: n# w# |+ h7 d* D
7. 存在的问题及对策. `5 M* }; w# B( o- X+ Y: Q
9. 其他说明的事项$ L& H9 Q6 V3 O$ M- q
1 j# O' T3 Q5 |$ F! O% \- n, Y
一套财务分析报告完成 |
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楼主: xiulh888
