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发表于 2010-11-21 02:13:23
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
+ p# Y) t2 p$ k& A" T" L0 `2 Z 1、处理有关现金的原始凭证
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2、处理有关银行存款的原始凭证 / x, c8 G [* t6 Z4 H
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3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
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4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
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5、处理有关需要自制的原始凭证
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5 m' u, P5 s/ \* k- `7 r0 N 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
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1 ? p2 }; k+ K U; N2 B8 @ 5.2、预提当月费用（同上）
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5.3、计提当月折旧费（同上）
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/ U: L4 L# {3 e8 _; L3 ^5 M3 V 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) 4 s- K3 w# U( b9 p2 I9 h3 j
- a" x4 J4 s) z0 o- k# v! ?" y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
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5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） # E, b/ N" ?; h( w
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5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
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5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制） 5 j. Z! _1 _6 M5 T7 A( B$ y
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# X% ~/ H" D9 |: }9 G# ?5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
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) B" L' B* R. U4 f s ~
* ?( J3 `& u' ? 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）
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+ N$ H5 L' E- I2 J, | 5.11、计提其他税金 * V; f) Y+ {0 o8 u- T
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5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）
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4 B7 z0 F7 F S- {1 `- q 二、根据记账凭证登记入账簿 - `8 R. h7 A, C2 H
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三、根据记账凭证编制T型账 # B( E: w9 [* J% S. H) [' ]5 _
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注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
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四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
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' p X. b9 q& U+ S6 G8 l( Q 五、根据“T”型账编制科目汇总表
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六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” 1 M# @- U7 R3 n1 A: z% {
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七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）
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楼主: lovedgirl
