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发表于 2006-3-6 04:28:11
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税法（Ⅱ）试卷第12页（共2l页）
60．下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（ ）。
④如型兼有不阿的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除
费用后计算纳税～
—重茎主差萝两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征
收所得税
C．个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；
连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
D．对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、
经营过程中的成本、费用 ；
61．下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（ ）。
A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务
报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个
人所得税
C．个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应
分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
62．下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。
A．外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
B．外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C．个人取得的保险赔款
D．个人取得的企业债券利息收入∈≯
税法（Ⅱ）试卷第13页（共21页）
63．下列税额计算正确的有（ ）。
A．甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法
确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所
在地区的行业应税所得率为15％，甲企业应缴纳个人所得税8985元
B．赵先生（中国公民）是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业
每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生
每月应缴纳个人所得税310元
C．张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含
税工资3000元，并为张某代付个人所得税241．18元
D．苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份
利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为lO万元，则苏先生应
就此行为缴纳个人所得税28 250元
64．下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。
A．企业将房产直接捐赠给学校
B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业
65．下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。
A．土地出让金 B．耕地占用税
C．公共配套设施费 D．借款利息费用
66．下列合同应征收印花税的有（ ）。
A．银行与企业之间签订的贴息贷款合同
B．作为正本使用的合同副本
C．房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同
D．新建铁路临管线运输合同
税法（Ⅱ）试卷第14页（共21页）
67．下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（ ）。
A．纳税人对印花税的纳税凭i正没有按困家规定期限保存的，由税务机关责令限
期改正，并可处以2000元以下的罚款；若情节严重的，可处以2000元以上
l万元以下的罚款
B．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税
凭证上以后，才算完成了纳税义务
c．凡多贴印花税票者，不呵申请退税，但可申请下期抵扣
D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应
纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
68．下列各项中，可以免征车船使用税的有（ ）o
A．中国银行总行自用的车辆 。
B．个人营运的出租汽车
C．载重量为0．9吨的渔船
D．处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船
69．下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（ ）。
A．第一次购买住房的个人应征收契税
B．契税由承受人纳税，即买方纳税 ．
c．承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税
D．契税的纳税人也包括国有经济单位
70．下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）o
A．企业厂区内的绿化用地 B．机场飞行区用地
C．水利设施及管扩用地 D．水电站发电厂厂房用地
三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
（一）
某市星夜娱乐公司，2004年度经营情况如下：
（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，
下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入．320万元。
（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所
得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收
入15万元。
税法（Ⅱ）试卷第15页（共21页）
（3）全年发生经营成本250 7Y元、经营费用120万元、管理费用200万元（其
中含业务招待费用20万元）。 ’
（4）经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限
lO个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6％）
（5）公司全年有职工150人（含福利人员10人），实发工资总额216万元（前
述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算
提取了职工工会经费4．32万元、职工福利费30．24万元、职工教育经费3．24万元。（当
地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工
会经费、
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（6
亟工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扛陈丁—一
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）发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保匝公司赔倭款8万元。
根据所给资料回答下列问题：
71．公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（＼．／ ）万元。，
A．200．2 B．220．8 。
C．248．4 D．253
72·计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用‘跌 ’万元。
A．9．75 B．10．75 D。．＼
C．10．85 D．13．85
73．计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（ ）万元。
A．157．92 B．159．6
C．169．2 D．216
74．2004年度娱乐公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．69．65 B．72．29
C．74．86 D．78．03 ’
（二）
某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得
税税率3％，化妆品消费税税率30％，2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经
营情况如下： 一
（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的
含税运输费收入11．7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额
46．8万元。
税法（Ⅱ）试卷第16页（共21页）
（2）将设备出租给其他企业使用，=伞=年取得租赁收入100万元。
÷／—一
（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。
（4）发生管理费用40~j一-元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用
8万元），2003年新产品研究歼发费用6万元。
（5）发生火灾，损失了成本为22．79万元外购原材料（其中含2．79万元的运费
成本），取得责任人赔偿2万元，保哟赔谚
一、． ＼’／
（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助
非关联的科研机构开发经费l万元。
（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值
税额3．4万元。
（8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款蜮，发生运输 、
费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。 ／>
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关
问题：
75．2004年该企业应计人应纳税所得额的收入总额是（ ）万元。
／，—、、J，’_。－－_，一、～
A．560 B．563．4
C．573．4 D．578．5
76．所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（ ）
万元。
A．152．25 B．152．45
C．155．25 D．155．45
77．所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为（ ）万元。
A．7．79 B．11．19
C．11．39 D．11．4
78．2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元。
A．1．64 B．2．22
C．4．06 D．4．44 |
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发表于 2006-3-6 04:26:29
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