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发表于 2013-12-18 08:39:45
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内销企业：
某时期增值税
“
税负率
”=
当期各月
“
应纳税额
”
累计数
÷
当期
“
应税销售额
”
累计数。
1
、月
“
应纳税额
”
即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
2
、
月
“
应税销售额
”=
每月
《增值税纳税申报表》
中按适用税率征税货物及劳务销售额
+
按简易征收办法征税货物销售额。
附：某时期增值税
“
税负率
”
=
当期各月应纳税额合计累计数
÷
当期
“
应税销售额
”
累计数；
={
当期各月
[
销项税额
-
（进项税额
-
进项税额转出）
-
上期留抵税额
]
累计数
+
当期简
易征收办法应纳税额
累计数
-
当期应纳税额减征额累计数
}÷
当期
“
应税销售额
”
累计数；
={
当期
[
销项税额累计数
-
（进项税额累计数
-
进项税额转出累计数）
-
期初留抵税额
+
期末留抵税额
] +
当期简易征收办法应纳税额累计数
-
当期应纳税额减征额累计数
}÷
当期
“
应税销售额
”
累计数。
注：上面
[
销项税额
-
（进项税额
-
进项税额转出）
-
上期留抵税额
≥0
（无负数，负数实
为期末留抵税额），即与《申报表》中
“
按适用税率计算的应纳税额
”
计算口径一致。
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楼主: 六道轮回
