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发表于 2014-7-22 14:02:34
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1、一般纳税人7 m8 y: m6 n' Q' D
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应纳税额=销项税额—进项税3 s% Q* F B' {' T3 m. f, N
销项税额=销售额×税率 此处税率为17% \: o2 E7 B8 \ ~
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）: ~4 w! ] Q3 r" c8 p2 [0 [) w
: @$ s3 O7 O# u- i7 X3 r! W
2、进口货物[hide=d9999999]7 n3 U/ o$ l# C
应纳税额=组成计税价格×税率. u4 C' e! x. v+ S, t* J1 ?) ^
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）, F4 E' r5 R1 X ]7 V' A
3、小规模纳税人8 Y# _2 \* x$ C1 P8 f5 s
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率） t5 [' m1 f f! Q0 s4 C# \
二．消费税3 N) M8 o e7 l2 A
1、一般情况：5 J0 g6 t: l8 \$ s- ]4 v- D
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应纳税额=销售额×税率2 V9 f9 ?/ S8 z! L. F7 C. ?
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）/ ] ^8 q) T8 f/ {( u2 S* z( N
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）
$ Q! O" e, o7 i! E6 d" K& t. m
2、从量计征' X/ e$ C/ n) T# |
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应纳税额=销售数量×单位税额
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三、营业税, F3 b) p5 U8 z! f. I
应纳税额=营业额×税率
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四、关税- {8 \6 j1 e: n
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1、从价计征; y" D2 H7 u2 Q
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率; ^& r/ m. `" m& C- E: l7 g
$ H8 `6 O: m% l" i+ ~
2、从量计征5 i7 G) T% G9 \; j2 c N" Q
- a# a" B1 @0 B8 P
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额$ l& A5 \; J" T# A
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率; A# D( C/ V& T/ O
7 M. E* m; A0 f. c) n
五、企业所得税
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应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额1 \1 J6 X# m, c4 I# u% n
应纳税额=应纳税所得额×税率+ E9 X3 D) P5 ]( B4 S7 C
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/123 ]' G% y/ N' J/ X
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六、外商投资企业和外商企业所得税
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1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
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商业：! C! @2 ]( [6 N% E3 N- J
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出3 {: y+ ^1 n8 u9 Y- y
5 |4 ]8 f* m9 B+ |+ k5 F
服务业：
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出* m# y: V% j- R$ Z" S% ~! a
2、再投资退税：( M. I# }: V0 `
+ }3 M. C4 k y \; H
再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率- |1 y( @) J; ~
7 d. `3 r, W7 x+ v0 M
七、个人所得税：
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1、工资薪金所得：# }+ @# T4 G5 Z# a7 l% b, f5 r
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数# n$ A, v3 t I' C
0 p) I: s- t; C5 K: z
2、稿酬所得：( }0 m9 O9 p) M0 Q8 d
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
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3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
8 y C) K! t; A7 ]. W( x
八、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率! V# r; |# C# H+ U
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
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3、资源税 _% z/ {( v' e; j
年应纳税额=课税数量×单位税额
6 M0 K j0 _6 B3 q7 p
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 h; J) [* v2 u! E7 ?2 T$ s
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）/ |( C2 C3 U) W( M' B
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5、契税
应纳税额计税依据×税率* |
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楼主: win0508
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