出口退税的实务操作

tfgjx

关于出口专用发票我就不太清楚  没有见过，其他的操作--我的亲生操作：先到国税备案后，给你一个生产企业退税申报软件，目前的版本是6.2，你在出口的当月就要做单证不齐的申报，当你的报关单和核销单收齐后（一般要在出口当日的30-40天后），还要有银行水单，去外管核销后在出口当日的3个月内做单证收齐上报国税局，并附报关单的出口退税专用联--核销单的出口退税专用联--和发票。
友情提醒：新办出口企业12个月是只免抵不退税的，退税款在13个月一笔退给你，你做账的时候不能做免抵，如果有免抵税额，要交10%的地税的，这是2005年6月1日就下发了文件的，但很多地方没有开始执行。

hexiu

先说明一点，出口专用发票是备海关出口报单用的，单证收齐时与黄单一起。

出口企业提供给客人的就是公司内部业务人员打的INV(这是国际通用的)
具体 怎么操作免抵退你可告知我你的邮箱我邮件我作的一份作业流程给你吧!

hexiu

原帖由 tfgjx 于 2006-12-3 10:59 发表
关于出口专用发票我就不太清楚  没有见过，其他的操作--我的亲生操作：先到国税备案后，给你一个生产企业退税申报软件，目前的版本是6.2，你在出口的当月就要做单证不齐的申报，当你的报关单和核销单收齐后（一 ...

现在的版本已是6.3的了，还有你说的单证必需要3个月内收齐，这是免抵退实行的旧办法。可能你们那边还没有更新吧，现在的新办法是：黄单与出口专用发票在出口日的90天之内收齐，核销单是在180天内收齐。如果是旧办法单证是做BH，新办法是H。

hexiu

友情提醒：新办出口企业12个月是只免抵不退税的，退税款在13个月一笔退给你，你做账的时候不能做免抵，如果有免抵税额，要交10%的地税的，这是2005年6月1日就下发了文件的，但很多地方没有开始执行

新办出口企业12个月是只免抵不退税的，退税款在13个月一笔退给还，这没有错，这是退税的要求(实行出口退税办法一年以后才可以申请退税)

  但做账的时候不能做免抵，如果有免抵税额，要交10%的地税的，这是2005年6月1日就下发了文件的，但很多地方没有开始执行。
请问可否提供一下这份文件，我还真的是不知道，谢谢了

tfgjx

文件我看过但不知道被我抛到哪里去了 具体的说法是：免抵税额征收城建税和教育附加这2项
你给我你的邮箱，以后找到后我发给你，目前南昌还没有开始执行，但很多地方已经执行了。

tfgjx

财政部  国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育附加政策的通知
2005年 2月 25日  财税[2005]25号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
    经国务院批准，现就生产企业出口货物全面实行免抵退税办法后，城市维护建设税、教育费附加的政策明确如下：
    一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
    二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。
    三、本通知自2005年1月1日起执行。
    请遵照执行。



财政部 国家税务总局         
二○○五年二月二十五日

http://www.chinatax.gov.cn/viewlaw.jsp?code=200503101034131678

hexiu

在外资企业现在实行的是缴费不缴税的制度，像什么教育附加，城市维护建设税这些都不用。还有这份文件好像不是完整。所以有点不能理解，可否提供完整版参考一下，谢谢了

chuchu1116

我可能说的不太明白,我的意思是我10月份出口的货物11月份对方才给我们汇过款来.这笔款还没有结汇.是不是应该做借:银行存款-外币存款
                   贷:应收帐款
     那金额是不是应该按国税给的10月份的汇率呢?还是按11月份的?请各位给予指教

hexiu

即然是结汇肯定是外币，而你又还没有卖汇的话，
直接入“
    借:银行存款-外币存款(外币)          贷:应收帐款(外币)

折RMB以11月你公司财务帐上的汇率即可
应收帐款的原币是外币，所以客户不管你的RMB的

chuchu1116

我的邮箱是xia_0313@sina.cn.你们说的我越来越糊涂了.(出口的当月就要做单证不齐的申报),这个应该怎么申报?还有申报软件不是从网上直接下载吗?还有刚办理出口的企业不能退税吗?做免抵应该怎么做啊?