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发表于 2009-3-3 19:51:39
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税法公式大全
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增值税
* B- J+ V" E* E+ B v$ x) q* cbbs.canet.com.cn一、 境内 : M9 y- f4 i* K
1、 税额=销项税-进项税
. |8 D$ F( B! r( S+ G0 f$ Ibbs.canet.com.cn2、 销项税=销售额*率
, Y- u/ k3 p; p/ \1 z中国会计社区3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）
* I/ t: ^' \* M& Dbbs.canet.com.cn4、 征增税及消税： 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 F' U" z0 u; v% H% s
组税价=成本*（1+成润率）+消税
, o9 n- d% y# H: K组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率） bbs.canet.com.cn& o5 [% `% I, r: u4 C% p) v
4、含税额换 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办8 K( k+ }- @6 c4 P C; s0 }* A
不含税销额=含税销额/1+率 （一般） bbs.canet.com.cn! @: _+ a. M0 j: w: b( G4 I
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） bbs.canet.com.cn1 p+ u, R( } M* x5 S8 A% s
5、 购农销农品，或向小纳人购农品：
( d+ `5 F/ @- }bbs.canet.com.cn准扣的进税=买价*扣率（13%） 中国会计社区/ Y: I0 \" b& v( B G, |
6、 一般纳人外购货物付的运费
% O6 u) [: K5 i6 N+ Q8 G2 r; P中国会计社区准扣的进税=运费*扣除率
6 A. O; L# L% L5 ^**随运付的装卸、保费不扣
) `# M3 H- t+ [中国会计社区7、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
2 b# \, l$ U$ O# E+ K% E' ?) w中国会计社区**不扣进额 & s- r' d! e9 T2 `1 D' O
8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） bbs.canet.com.cn# Y0 z4 e3 m8 Y- f; ?3 J3 t7 K W
9、 自来水公司销水（6%）
3 M2 W Y, N/ c% L+ m, B中国会计社区不含税销额=发票额*（1+征率）
: d6 N S2 D3 f中国会计社区二、 进口货 bbs.canet.com.cn, ^1 c8 `: R; |4 t$ O) M q1 A
1、 组税价=关税完价+关税+消税 1 s5 c) |% w( S/ K. U8 e! W
2、 纳额=组税价*税率 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办- j7 f7 k3 W. ?
三、 出口货物退（免）税
]8 s' [7 v/ ]; ibbs.canet.com.cn1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）
( U; u6 ^- x- K中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）
2 L6 G; C9 }) y. ^2 i7 R) F( J中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区0 t9 c& ^ X" _, ^# O
**FOB：出口货物离岸价。
/ _! E/ |! A' P: r4 Q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
) r/ R4 W9 ?8 kbbs.canet.com.cn免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
1 N0 z- E P) a* Y3 [4 m) G9 ?中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
) L- ~/ @: Z, U1 d$ Z# q中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（3）应退税和免抵税
6 X! x7 l5 P/ g8 W中国会计社区A、 如期末留抵税≤免抵退税，则 bbs.canet.com.cn" u$ i7 y( w7 |$ W! \9 U7 O8 J( Z
应退税=期末留抵税
* }" b5 I0 |* h# ^: B( o) T3 ~; W中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办免抵税=免抵退税-应退税
r0 S0 c3 @2 e4 J" d' O* {中国会计社区B、 期末留抵税>免抵退税，则： 中国会计社区- t. g, g8 y6 t# G
应退税=免抵退税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 e! @% L7 i' [. U
免抵税=0 / M( Z& f6 V6 }5 F( \; t/ I
***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。 , I+ y* D( L# G. }) s
（4）免抵退税不得免和抵税 中国会计社区4 m' R& b" f8 n
免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额 中国会计社区! p# d8 c! Z) y! V
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率） bbs.canet.com.cn* x, z5 h, m9 O( T$ }4 k' k
2、 先征后退 中国会计社区+ c5 _; Y ]6 H, i9 V+ J) P
（1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
# n3 Q8 O4 w. r. |8 Z应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* c, c) e2 F+ v1 z( ?3 B% B
（2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定： bbs.canet.com.cn/ E: E% k. x2 Z
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税 中国会计社区7 ]( I/ W- W0 {/ E" ?
退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%
1 {1 @8 |$ g1 o2 y- S# X5 u中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货：
) ^( F8 h* R& v) G, {bbs.canet.com.cn退税=增税发票金额*6%或5%。
, ]! o/ K2 {' N& Y, F8 q+ N* M中国会计社区C、 外企托生企加工出口货的退税规定： , e7 k5 V" i8 [6 u5 V; c- ~
原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率
: D1 a* t" z; a- v4 J2 v+ I中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办消费税
; S+ Z4 h3 R. |中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区一、 境内生产 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办( _$ J; [0 Y! e3 y9 }6 g
1、从价定率纳税
+ R* R+ w1 w; h2 I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区应税品的销售额*税率 bbs.canet.com.cn$ c% F: X6 ^: r# c) p$ z9 e: Z$ G
***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计
. y* [) }! w7 e( Z) R/ Z, G中国会计社区2、从量定额纳税
1 w9 ?- N0 d/ A! C+ n. \中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办应税品的销售量*单位税额 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. O; Z% t3 L- N
3、混用两法征税 中国会计社区, F" k- h, @9 e u2 i* Q2 I
应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）
4 ]. A$ l* A1 r7 W/ Q( U! D中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办4、卷烟从价定率
, ?5 a& j( M0 X$ c' P4 J8 M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%） 中国会计社区0 Z9 p5 ~5 H. g0 U! e/ ~
5、 换生产消费料，入股、抵债应税品 bbs.canet.com.cn" U @* u1 K! U' k4 x: E* Q8 e- [
纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税 $ B: L E4 J {# q9 L5 `
6、准扣外购应税品已纳税款
|9 ^/ s. [9 f) v$ b: f中国会计社区已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办2 k, F2 t6 E |' l$ ~
准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价
0 }7 c3 G; [; U- ?' `" b7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税
" g& f2 I$ y3 h4 w; y b3 {应征税=法定率计消税*（1-30%） 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办0 q; a+ x5 M* N( f b: C8 c
8、自产用没同类 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5 R" {8 c5 s3 \; e3 t# ~
组税价=（成本+利润）/（1-消率）
+ Y8 t) Y% k5 t; o& O Z中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办应纳税额=组税价*税率 bbs.canet.com.cn( ~$ r( @5 i5 H
利润=成本*全国平均成本利润率（给）
% X k- ?2 g( Z: o0 \中国会计社区二、委托加工
2 g# Q y, C; [/ q$ F7 j中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、没同类 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ {" D. F, K2 V; @* |
组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）
/ ?( t d% T5 X6 k& `7 X中国会计社区应纳税额=组税价*税率
: w5 l1 e- g3 }+ x, k; n- I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产
0 T! z) p) n- J9 S `: ?2 j/ g中国会计社区准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税 中国会计社区. A* |) M* @: |# l& q, c, U$ X
二、 进口 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办$ z& |( C `$ h
1、从价定率 中国会计社区, i6 o Y8 V) O. ~0 i
组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）
8 h( N3 J" `4 d: C f6 a ~' s- p# f7 lbbs.canet.com.cn应纳税=组税价*消率
" z: L7 ?* N0 B% r( P3 N+ Sbbs.canet.com.cn2、 从量定额
# V D, K+ s/ a. ]中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区应纳税=应税量*单位额
; o% o3 z: b V% k3 ^' Q( x# D3、混合 1 b) f1 W9 z# l [: N7 G
应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区; B# p/ W. X, a+ F6 l" i
***本节税除国务院令不得减免。
# a6 u4 J5 \+ r! \, G" J* E, a中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区四 、出口 bbs.canet.com.cn4 a9 V E8 k. v c! B) S/ Q7 s
1、 出口免并退 bbs.canet.com.cn, y0 A0 e. B; s {
适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。
+ g+ w* B- Z3 n+ B& ]2、免但不退 bbs.canet.com.cn/ t/ k0 H$ i, E8 Z& l
出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区% s3 p# i+ T5 H0 R$ W K5 t
2、 不免不退 中国会计社区9 S$ `8 V# g' r. Y2 c
3、 商贸
8 V q! c7 ~, o4、 退税额 中国会计社区( `# _6 _& J& Q1 K
（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率
3 @; I4 A& m$ G9 t" V9 q& pbbs.canet.com.cn（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额
6 y5 q- L% m" o) H9 Z- C/ M营业税 : `- l, W6 Y0 q0 `
1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额： 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 {$ Q3 g, o0 O5 E
（1）同类劳务销同类不动平均价；
' e/ Z3 u2 j! V5 I/ }" D中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：
; ^- T d% X* y) L. u* u( Q组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率） ! ?" K. m' }. s+ q* ]
成润率省自治区辖市府属地税定。
; j7 T" K$ N1 j7 F, k/ _4 I中国会计社区城市维护建设税
7 O k; t" N. P2 K' {1、 城建纳税人的纳额三税“税和”定。
% ^) ~% K$ X( }( f' B" i, q中国会计社区纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率 ) M( M6 M( I, k8 z+ L/ ?5 R
**市区7%；县城镇5%；非：1%。 中国会计社区& X: P3 o8 n& q- Q* w' @. \% Z; V
2、 教育费附加
: R! t# S! _4 x! F+ h# }+ G0 A中国会计社区（1） 一般 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& @8 E! |# d2 Y4 s- x
附加=（增消营税）＊征率
5 g; x. J6 E( t' b/ g* A中国会计社区*率：3%。
& P9 ^9 S$ r9 \3 G7 a, s" }, e中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办（2） 卷烟和烟叶生产单位 中国会计社区8 v o) g% {4 Y
附加=（增消税）*征率*50%
3 z f+ X% s& C2 O( @& K关税 中国会计社区& v J& b" h/ V- J }: k1 g
1、 予以补税的减免税货物： 中国会计社区 x6 | w* L$ y0 f" V
完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）] 中国会计社区 F& ^3 E, D/ g3 S
2、从价税纳税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区' W3 m/ `- _/ i2 |, ]+ q
关税=进（出）货量*单位完价*率 / V+ G$ R8 t) V: j' i$ p
2、 从量税纳额 中国会计社区+ d$ R3 D+ C" n5 A/ |$ t
关税=进（出）口货物数量*单位货物税
' x+ g8 J/ k1 h' F! B; U6 g3、 复合税纳税
- O! e) ~& t3 L p3 v# ^中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率 bbs.canet.com.cn6 v% Q6 } g: J3 h5 G+ d4 p
4、 滑准税纳税
/ _/ `9 R3 y% }关税=进出货量*单位完价*滑准率
& k9 ^$ n: r: x+ z b6 C5、 关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天 中国会计社区* k K1 _( c# R: W' |: m+ l7 }
资源税
) v! x5 ?! f$ M a; x中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、 应纳税额=课税数量*单位税额 $ L0 O5 L# H6 F( N
2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额
% w: p. q5 Z, G. t Z: [3 F6 ]- d中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办土地增值税
3 I0 \& a9 R2 ?bbs.canet.com.cn1、 理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率）
5 G' v5 Y2 r" g& f0 |6 l7 D9 o中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区实际，按下法： bbs.canet.com.cn, `% G2 r* H7 |0 \& J' L# P
（1） 增额未超扣额50%，
0 N& p- S) D0 b中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区土增税=增额*30%
U: C$ I& M5 h8 _* I+ M- J中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办（2） 增额超扣额50%，未超100%， 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办' [% T% G3 o( g. o2 c8 G
土增税=增额*40%-扣额*5%
& A- L% Q! I2 v4 ?, U0 r中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（3） 增额超扣额100%，未超200%， 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" O0 R5 L) t% s2 o1 y b& s
土增税=增额*50%-扣额*15%
: x8 x9 x2 V+ f- B1 d ?. g（4）增额超扣额的200% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 A2 k. D! ?4 {: M, ~) `- Z
土增税=增额*60%-扣额*35% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 C5 H8 D3 Y4 g
城镇土地使用税 中国会计社区+ e7 a/ I4 a! }2 e
年纳税=占用面（平方）*税额 & E/ H. G6 I x/ ]4 T
房产税
" N1 C' i! v: ^( X" G, |1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2%
! [5 i U6 h" L# a2 q/ |: _& L2、 从租：纳税=租收*12%。
! n5 {4 t* l- G$ @9 xbbs.canet.com.cn车船使用税
# M/ P% q/ v" B# F. g& c) S& t中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额 中国会计社区' o: i: I9 w0 P8 a# p
2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额 , I6 i$ k2 A3 f+ r, t
3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额 bbs.canet.com.cn: O4 ~* @3 v$ A) o5 v! L& i
4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%） bbs.canet.com.cn9 y- L# C2 S$ Y6 z! d; [8 o
5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）
1 J5 ?2 u3 @9 Q* Z; i6 `6 w6、 客货税额
0 U2 W; G+ X/ l& g; q乘人=辆数*（乘人车税*50%）
! s, R0 f; E2 { p3 n# u4 b8 F7 T$ b载货=净吨位*税
F5 t* t- ^+ _8 Q* B9 tbbs.canet.com.cn印花税 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& K; W7 C) N/ M( S9 \& u
税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率 - e, k h. D: X0 e2 Y
契税法
( x. @ `6 q" _4 C税额=依据*税率 中国会计社区3 t0 h4 s& s$ s2 _! ~( F" ?% e$ } |
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楼主: 王艳娜
