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作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。 1、企业年终结账前务必关注两大事项：资产损失申报和税收优惠事项备案 作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函[2009]255号)规定，“对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠”;《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号，以下简称25号公告)规定，“企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除;未经申报的损失，不得在税前扣除。”无论是税收优惠的审批事项或备案事项，还是资产损失的清单申报和专项申报事项，均属于汇算清缴前必经的程序。 2、税法与会计确认收入条件的差异引发的纳税调整
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楼主: klrsh
发表于 2015-5-10 16:35:39
发表于 2015-5-15 15:29:55