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发表于 2014-10-24 10:06:46
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1、一般纳税人
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应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）8 w T* |5 Q! ~- C
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
2、进口货物[hide=d9999999]
应纳税额=组成计税价格×税率4 Z" Z: d1 J1 L S
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）( F3 U5 T1 F8 z6 _" z% W2 j4 m
3、小规模纳税人2 O$ ]. P5 ^0 g
应纳税额=销售额×征收率( d+ d" H5 c% y+ I8 @. m! Y, c* s6 Y
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
6 a0 W* C* _) d7 x1 |" h5 h
二．消费税9 ?7 e" N o- E# y G- e- _
6 i5 F5 `4 ~4 e
1、一般情况：; v a+ U. Q% G0 J) ?7 n6 r
9 ]. `9 E5 g3 O
应纳税额=销售额×税率; c' c6 b, i# d7 }
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）- W, f: I1 F+ v2 g' x( G& G0 B9 V1 o
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）3 D& j* \, ~' I
E, b$ _5 y7 X# B8 i
2、从量计征# ?& _ w P! ]% [# u8 x
应纳税额=销售数量×单位税额4 U5 N) p6 G9 J7 t3 V8 } C* i' C
- `( \, W# J$ {
三、营业税( I3 U8 e* v4 p$ p
应纳税额=营业额×税率 P L% ]' y7 S
四、关税
1、从价计征
1 z1 C9 {' C' H# Y$ S
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
- f/ r% O0 `0 v
2、从量计征& @6 c- Z0 I# ?& `: i5 T
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征' B9 F/ w0 P; c+ s& D- l/ Y) A
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率; o* w& r$ ?+ |8 g! r |6 a: c
8 d. e4 G0 b4 u T- T" q, N! q4 |
五、企业所得税# c( h) R' o5 s, \" b! W# n1 [
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
六、外商投资企业和外商企业所得税' M+ k; v, B9 L( D7 {: |3 J4 E
0 @9 R+ c1 ?1 L% f4 b5 L& B
1、应纳税所得额9 [1 a5 j& F, r$ Q6 u4 F
1 t( _$ X: r% Y/ L/ B; m: L3 V
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
. I7 ~* q6 j# d) L+ ^' I: b
商业：" v" S9 [. D* S, N. @1 l
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出
+ K+ Q& y; E0 h4 i3 D6 F
服务业：4 e/ J0 h. ]" `; V) A
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2 _2 |1 V+ _1 q4 i4 f( D
: Z. y k; S& @* W; m
2、再投资退税：2 i A1 Q8 M6 n3 @! }8 G
, w, H1 x: i' H9 _* D
再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率
七、个人所得税：+ ]& f$ ?% M) U7 y& C& R- B
1、工资薪金所得：/ p. U c7 t( D8 N. ]
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：6 ]# x5 H2 b+ {
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）. U: J" i, o, y/ t I4 |
' Q0 K& C3 {, p. m# c- d U
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
八、其他税收
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1、城镇土地使用税: _6 J1 o, ^' }6 e* s; F7 h
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率5 d4 X {( Z5 }; O' F6 A
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%% ^# {3 f( N) |( }
或年应纳税额=租金收入×12%
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3、资源税4 m8 U, m5 [3 [9 ]$ J$ `
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税( V! ^$ U& D5 h4 V
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目; G1 t# W( A; B" N! U
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
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5、契税0 {: H8 D0 |- @$ [7 }
应纳税额计税依据×税率
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楼主: klrsh
