·精华集锦·实务中的纳税问题

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我公司签定一项服务合同，合同规定按月收取费用，但实际是3个月结算一次，并一次开3个月的发票，是否应在开票时才计收入？发生的成本费用是当月结转还是确认收入时再一并结转？

按照合同明确的收费时间确认收入，同时结转相关成本，费用（经营费用、管理费用）当月结转。



  

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老师，您好。您说运杂费不能抵扣，但我公司收到的运费发票是那种铁路运输部门统一的机打发票，明细中没有运费一栏，只有运杂费一栏，所以我公司支付的运费金额全都列在了运杂费一栏，这也不能抵扣吗？

必须是专用运输发票的“运费”项目



  

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请教几个问题：
1、影视公司采用何种会计制度？
2、影视公司在电视剧制作过程中的餐费；演员及导演乘出租车费、在商场购置服装作为道具用，这些可以入成本吗？
3、一部电视剧需要一年多，与其相关的费用支出是走制作成本还是走经营费用科目？

1、即将有影视行业会计制度颁布；
2、影视公司在电视剧制作过程中的餐费、演员及导演乘出租车费、在商场购置服装作为道具用，这些可以计入成本或费用；
3、一部电视剧需要一年多，与其相关的费用支出与制作直接相关地计入成本科目，否则计入相关费用科目，年末如没有确认收入的条件，计入类似“在产品”的专用科目，待确认收入时结转成本。



  

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我公司为高新技术企业，做产品销售。经营项目中有服务咨询，收取的劳务服务费做为主营业务收入行吗？还是做其他业务收入呢？

可以计入主营业务收入科目



  

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请问：我公司因业务需要长期租用4辆汽车，17000/月，并签有租赁协议，但对方是个人，只能提供出租车定额发票，请问这种发票可以入帐吗？如果不可以，对方应提供哪种发票？谢谢。

可以，但一般情况下个人不会批定额发票，要注意发票上的财务章是否与协议签订人相符。



  

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单位出售办公用房,印花税税率是多少？契税税率是多少？售出价格高于购入价格是否交纳土地增值税，税率如何计算？

印花税税率为合同所载金额的万分之五；契税税率北京市为3%；土地增值税征收范围：（1）转让国有土地使用权；（2）地上的建筑无及其附着物连同国有土地使用权一并转让。税率实行四级超率累进税率：（1）增值额为超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；（2）增值额超过扣除项目50%、为超过扣除项目100%的部分，税率为40%;（3）增值额超过扣除项目金额100%、为超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；（4）增值额超过扣除项目200%的部分，税率为60%。



  

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运费发票中的运杂费能否抵扣？

不能抵扣。



  

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今年形成的利润，现在是否可以提前进行分配？

可以



  

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单位购入办公用房,若售出需要交什么税?

首先，签订此合同涉及印花税、契税；销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，缴纳营业税机相关税金，同时涉及所得税。




  

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我公司为盈利企业，于今年初对股东进行了股利分配，还能于年中对04年度几个月的利润进行股利分配吗？能分配的情况下，分配的步骤是要按照计提盈余公积、法定公益金、分配优先股股利、任意盈余公积金、普通股股利的步骤进行吗？还有什么要求吗？请给予回复！谢谢！

盈余公积等项目一般是年末计提，而且通常分配利润都是年末进行，但无论是否有盈利，都可以经过有关决议进行分配。此时分配直接从未分配利润中分配即可。



  

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