·精华集锦·实务中的纳税问题

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我公司是新成立的物业公司，新开发的小区未进驻，未开始经营，我想咨询一下：
1、物业公司的会计科目是否有规定，与流通企业、工业企业是否有区别。
2、我公司在筹备期，由开发商拨给物业公司一笔启动资金，这笔启动资金公司该如何处理，是否有规定，账务处理如何做？

1、物业公司有相关的会计核算规定，虽然都是用小企业会计制度，但具体的科目同商业企业、工业企业有相应的区别。
2、如属于注册资金的一部分，则借：银行存款，贷：实收资本；如属于开发商支付的小区相关公用设施的维修基金，则借：银行存款，贷：长期应付款或某某维修基金。




  

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1、企业之间拆借资金付出利息，应收对方什么发票或收据？方可税前列支。（对方是外地公司、低于银行同期利率）2、我公司租用农村土地盖办公房（租期30年），支付租金，但对方不能提供正式发票，此租金能税前列支吗？我该如何处理此业务？盼回复。谢谢

1、可开具服务业发票，但需附相关协议，著明收回的本金、利息等明细；
2、需要正式发票，对方可到当地税务机关开具，或你公司到当地税务机关代缴税金，方可入账。
获得土地使用权时，借：无形资产——土地使用权，贷：银行存款；建办公用房，将占用相应土地面积对应的的无形资产账面余额计入在建工程，借：在建工程，贷：无形资产，达到使用状态时转入固定资产科目，借：固定资产，贷：在建工程，从入账的次月开始计提折旧，符合税法计提的折旧可以税前扣除。



  

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1什么企业现在有资金往来发票。
2购月饼送礼都是外单位关系户，8人（1合160元乘以8合=1280）会计借：管理费用1280元，代银行存款1280元，请问代扣代缴个人所得税分录如何做。
3企业所得税征收线是这样吗？
0—3万元是18%，3—10万元以上（不含3万元）是27%对吗？
4九月底损益表本年累计数利润总额第19行515537.88*33%=170127.5请问170127.5是应缴的所得税额吗？用累计数515537.88-170127.5=345410.38是净利润，那么会计帐本本年利润贷方余额应该写345410.38吗？那么10月底19行是613777.88*33%=202546.7，帐本余额应是用613777.88-202546.7=411231.18吗？还是用613777.88-170127.5=443650.38呢？到底登记哪个数呢？
请老师务必回答上面几个问题，如果您不太理解我问的问题请您约个时间我去贵所当面听您解答，面授需要如何收费请在网上通知我 谢谢。

1、取消三种资金往来发票：自2001年4月1日起，取消了《北京市工商企业资金往来专用发票》、《北京市房地产开发企业资金往来专用发票》和《北京市外商投资企业资金往来、调拨材料专用发票》三种资金往来发票。——京地税征[2002]193号

近接纳税人反映，取消三种资金往来发票后，是否能有相应的发票替代原资金往来发票的开具范围。经研究决定，将原三种资金往来发票的开具范围并入现行相对应的专用发票范围，所填开的收入项目按其收入性质，凡属于应税收入项目的，一律按照税收法规的有关规定征收管理；凡不属于应税收入项目的，在填开发票时应附其不属于应税收入的证明或材料。各基层税务机关要根据税收法规和营业税及地方各税管理的有关规定进行征收管理。——京地税征[2001]236号
2、对于礼品代交个人所得税，应加礼品金额计入相关科目，如：管理费用等，借：管理费用等，贷：应交税金——应交个人所得税，
3、季度所得税应交税额应为本季度“本年利润”贷方余额累计数乘以相应税率计算出的数额，“本年利润”季度末余额为季度期初余额加本季度贷方发生额减借方发生额（相关的成本、费用、计提的所得税）后的金额。
4、九月底损益表本年累计数利润总额第19行515537.88*33%=170127.5请问170127.5是应缴的所得税额。用累计数515537.88-170127.5=345410.38是净利润，会计帐本本年利润贷方余额应该写345410.38。
目前所得税一般是季度进行预缴，所以10月底不需要计算所得税。本年利润科目余额为613777.88-170127.5=443650.38




  

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1-15天是出勤天数，其中有两天是休息，如果单位辞退，工资按多少发。如果本人辞职又按多少发工资？
买月饼送礼能走借管理费用代银行吗？还是借应付福利费代银行？哪个对。
三月本年利润累计盈利3万交17%的所得税，6月本年累计盈利5万交28%的所得税，9月本年累计盈利11万交33%的所得税，12月累计盈利16万交33%所得税，请问12月底本年累计盈利16万其中包括了前三个季度的累计盈利，年底清缴是否用年底交的所得税52800减去前三个季度的所得税，那么2600是我应该交的所得税，其余减掉的是应该退回的吗？

1、公司辞退员工，应多付一个月工资，不足一个月的工资按照实际工作天数比22.5天乘以月工资额发放。
2、买月饼送礼计入管理费用，同时注意代扣代缴个人所得税。
3、第一个季度应缴所得税=30000*33%=9900元
第二季度应缴所得税=20000*27%=5400元
第三季度应缴所得税=60000*33%=19800元
第四季度应缴所得税=50000*33%=16500元
全年应缴所得税=160000*33%=52800元
全年累计缴纳所得税额=51600元
差额=1200元
故：所得税汇算清缴应补缴所得税1200元。



  

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我公司是建安企业，要给工人建筑工地的工人发工资，请问他们的工资是按劳务费发放吗？怎样做帐务处理，劳务费需要交个人所得税吗？如需要，基数是多少。谢谢

如果存在实际雇佣关系，则作为工资薪金；否则作为劳务费，劳务费需要缴纳个人所得税，1000元/月以下税率为3%，1000——4000元减800乘以20%，4000元以上减20%再乘以20%。



  

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1、七月买车银行帐已划走,会计未作帐因为发票没有回来,如果9月作帐可以从8月提折旧吗?如果不行从几月提?
2、三月本年利润累计3万按17%交所得税,6月本年利润累计5万按28%交所得税,到12月底本年利润累计10万按28%交所得税,不明白的是10万中已经包括前两个季度的5万,请问年底怎样清算退还?退还多少?

1、应按照购买合同约定的交易日为所有权的转让日期，验收入账；或按照实际所有权及相关受益、风险的转移日期为入账日期，以预计交易价格入账，待收到发票再调整入账价值。折旧从入账的次月计提。
2、季度预缴所得税，
应纳税所得额不大于30000/4=7500元，所得税税率为18%；
应纳税所得额不大于100000/4=25000元，所得税税率为27%；
应纳税所得额大于100000/4=25000元，所得税税率为33%；
年底时进行所得税汇算清缴，计算全年的应纳税所得额和应计提的所得税额，如累计已缴纳所得税额大于年底计算的应计提所得税额，则其差额为应退税额。与此年年初到税务机关办理退税，办理期限为三年。



  

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我公司欲为员工购买商业保险，包括养老和医疗，其中有一部分为一次交清。请问老师，该笔费用是否应计入应付福利费，可否在税前扣除，是否要交个人所得税？

商业保险需要计入工资，计提个人所得税
（二）纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。
——京地税企[2000]445号 ]
二、根据已获得国务院批准执行的《北京市基本医疗保险规定》中有关规定，全市范围内企事业单位为职工建立的补充医疗保险，提取额在职工工资总额4%以内的部分，从成本中列支，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。
三、未参加基本医疗保险和基本养老保险的企业，提取的补充医疗保险和补充养老保险不得在企业所得税税前列支。
——京财税[2001]872号



  

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1、我单位今年买了一辆二手车，去年跑 了一万公里，累计折旧应按多少年限。
2、税务退还单位代扣代缴个人所得税2%会计应如何做分录，是否还给本人
3、9月份补发1月工资2000元，同时还要发9月工资2000元，请问应按多少基数交个人所得税

1、会计上可根据预计使用的有效年限计提折旧，税务上可在税法规定年限的剩余年限为计算基数
2、此笔手续费的退还为奖励财务人员，计入其它应付款科目，不计入收入
3、如果是1月计提并交纳个税，则9月照常只按2000元计税，如合并计提工资，则合并为一个月工资，即4000元计提个税



  

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1。关于差旅费
我公司实行“包干”形式，按政策30%不用交个所，70%需交个所。请问出差时的住宿费及其他杂费（都有正规发票）是否可以冲减70%的部分也就是按扣减后的余额交个人所得税。
2。，福利费具体内容包括什么
3。关于私车公用
因为是个人无发票，所以协议上的租金无法支付。请部在没有支付租金的情况下是否可以报汽油费等。

1、 企业不论采取何种差旅费内部管理形式（含包干等），均必须按《征管法》要求提供出差人员的合法报销凭证，凡不能提供合法报销凭证的，不准税前扣除。_____京地税企[2000]140号
采取包干的形式就不能再额外抵扣其他的费用
2、从费用中提取的应付福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债。主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险缴纳的医疗保险费），医护人员的工资、医务经费、职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。
3、对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、养路费、停车泊位费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
——京地税企〔2003〕646号



  

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我公司委托旅行社办理用户洽谈会,参加人员有用户和我公司部分人员,旅行社开具服务业发票,内容是会议费,可否连同机票一并计入管理费用的会议费中?

纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
　　差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
　　会议费证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。


旅游公司开具的会务发票按照税务机关的规定应进行所得税纳税调整，旅游公司开具的会务发票按照税务机关的规定应进行所得税纳税调整，不得在税前进行抵扣，必须是办会单位（如：宾馆、学校等场地出租方）开具的发票。可与旅游公司协商换开发票，或由场地出租方开具发票。真正的会议所发生的机票费用可在会议费中列支。

凡属于个人（集体）旅游等消费性质的机车船票，均不得在其受雇或投资的企业作为企业费用在税前扣除。为防止游客用返程机车船票在所在单位报销，出现同一笔费用在税前重复扣除问题，税务机关应加强纳税检查。发现重复报销、虚列支出的，按《中国人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理。



  

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