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发表于 2009-7-8 22:06:38
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根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定：条例第十九条第（一）项规定的销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体分为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天； （六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；
（七）纳税人发生以下视同销售货物行为，为货物移送的当天。
因贵公司虽然是07年9月销售，但合同约定付款期为08年2月，而贵公司于07年12月份成立增值税一般纳税人，故只能按照17%来开票；该笔的进项，办在成为一般纳税人之前购进，故无法抵扣。 |
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楼主: 先知
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