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发表于 2009-4-10 19:03:26
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难题帮忙解答！！
一、资料背景：
某公司于2007年1月份被市人民政府列入上市辅导企业。为鼓励企业积极上市融资，增强地区综合经济势力，按照市政府规定：已经列入上市辅导的企业，以被列入的上年实际入库的企业所得税为基数，每年增加入库的所得税部分，将区、镇级财政返还部分全部退还给企业作为扶持资金（区、镇级财政返还部分占全部实际人库总额的25%）,直到上市为止。但连续五年仍未上市或企业自己取消了上市计划等。企业应该退回政府所返还的这部分扶持资金。
二、具体数据：
假如A公司2006年度实际入库的所得税150万元，2008年度实际缴纳企业所得税情况如下：
1、2008年1月8日缴纳2007年4季度所得税：80万元；
2、2008年4月8日缴纳2008年1季度所得税：150万元；
3、2008年4月18日补缴2007年汇算清缴所得税：30万元；
4、2008年7月9日缴纳2008年2季度所得税：190万元；
5、2008年10月13日缴纳2008年3季度所得税：210万元；
6、2009年1月13日缴纳2008年4季度所得税：180万元；
三、其他与政府往来的事项：
1、应该于2009年4月份支付政府：慈善捐款84万元（此捐款有合格票据）；
2、应该于2009年4月份支付政府： 二期土地余款36.80万元（此款有合格票据）；
四、要求：
1、上述2008年多入库的所得税按照规定应该退还部分，已经办理了相关审批手续，区、镇财政同意予以返还。但可以用我公司在2009年4月应该支付政府的上述两项款互相顶帐，相互开据合格的票据。对互顶不完的部分可暂挂帐。
2、根据上述资料及要求，列出每步骤的计算过程、作出完整的会计分录（但必须以节约税收成本为最优）。 |
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楼主: rxx169
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