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发表于 2020-3-25 13:02:02
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某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为一般纳税人。2020年3月该公司发生业务如下：
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（1）9日，该公司为乙电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费212万元。$ Y/ V& ^- ?" E( y' O7 c
& M/ K% K& Q6 }/ c; o% b$ d/ a（2）9日，购入10台计算机，用于公司日常业务制作，支付含税价款5.65万元，取得增值税专用发票。) K+ _ u, w- S' h6 W
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（3）10日，购入一辆小轿车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额33.9万元。 |7 T( F. ^, \$ c, W& m
. o, ?# Z. F* L( L" z1 R+ F（4）11日，公司取得设计服务收入含税价款106万元。- t- [7 Q; h! m2 h
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（5）22日，公司制作的电影在丙影院开始上映，支付含增值税上映费20万元，取得税务局代开增值税专用发票（丙影院采用增值税简易计税方法）。+ w0 z7 [+ F2 G0 \# O1 J; Q
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已知：广播影视节目制作服务、发行服务和播映服务等广播影视服务适用6%的税率，设计服务适用6%的税率，简易计税的征收率为3%。
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. K" B0 P& F8 V. c- l- c1 a要求：（1）计算提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税额。* m: r$ i6 k0 M+ u4 @! @
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（2）计算购入计算机准予抵扣的增值税进项税额。+ g8 B; X0 K% ]# y I& Z; f- s
5 E. E0 Z2 y. P) m+ K) j" H9 o! t* [1 I（3）计算购入小汽车准予抵扣的增值税进项税额。
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! C( _3 S3 q9 Q3 w（4）计算提供设计服务取得收入应计算的增值税销项税额。+ K# ~- U; Y' d5 B
! j% C3 i) {2 C. a* Z% L（5）计算支付影院上映费用准予抵扣的增值税进项税额。3 P) Q6 k( z# p$ g2 y
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（6）计算该传媒公司当月应纳增值税。
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楼主: 凉风伊人
