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发表于 2020-3-25 13:02:02
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某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为一般纳税人。2020年3月该公司发生业务如下：) [) Q: i- |) V- i5 \
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（1）9日，该公司为乙电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费212万元。
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（2）9日，购入10台计算机，用于公司日常业务制作，支付含税价款5.65万元，取得增值税专用发票。2 @$ D" x% t3 e. Y* ?3 s3 G6 m- E9 J! w
; o6 t1 S2 G. x* I（3）10日，购入一辆小轿车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额33.9万元。$ F- r6 X, b) e/ s
4 X3 E1 I) c- J（4）11日，公司取得设计服务收入含税价款106万元。) p) B* l: K" z+ o p' r9 w
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（5）22日，公司制作的电影在丙影院开始上映，支付含增值税上映费20万元，取得税务局代开增值税专用发票（丙影院采用增值税简易计税方法）。
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8 z' M9 J* Y% \) w6 x+ f* L# [0 L) t已知：广播影视节目制作服务、发行服务和播映服务等广播影视服务适用6%的税率，设计服务适用6%的税率，简易计税的征收率为3%。, j- ~* b5 F3 k4 d: B1 x
3 O* d( y. y; V. ?要求：（1）计算提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税额。
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（2）计算购入计算机准予抵扣的增值税进项税额。9 H% w# {- X1 ^* ?+ @+ P
7 @$ o. h7 c9 k& K& ]- P* x（3）计算购入小汽车准予抵扣的增值税进项税额。* n. G0 d1 L1 s2 m
$ ]" w4 [5 @" e$ |7 d（4）计算提供设计服务取得收入应计算的增值税销项税额。+ S) T7 U7 \) R
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（5）计算支付影院上映费用准予抵扣的增值税进项税额。
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0 O$ V8 {6 ~6 p* b) s, P/ U% V( N （6）计算该传媒公司当月应纳增值税。) p+ L0 ~# O4 v- ^, g
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楼主: 凉风伊人
