·精华集锦·实务中的纳税问题

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应纳税额=销售额*征收率

销售额包括销售货物或提供应税劳务项购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括按6%或4%的征收率收取的增值税额。
小规模纳税人不得抵扣进项税。



  

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本公司兼营技术服务，签订技术合同的收入为10万。计入：“其他业务收入”，技术人员的差旅费为4万、资料费等2万，应入成本，计：“其他业务支出”。与计入：“管理费用”或“营业费用”有区别吗？同时营业税、城建、教育附加也应计入：“其他业务支出”。这样做正确？

管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
营业费用是企业在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设机构的各项经费。
“其他业务支出”核算企业除主营业务成本之外的其他销售或其他业务所发生地指出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等。



  

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本公司为小规模企业。去年缴纳增值税时，误将增值税计算成为：含税销售额乘以税率，多缴税金。也在无意中减少了销售额，这会影响企业所得税吗？如果想把销售额调整正确，应该如何调整？

作笔调整分录，将多计提的销项税额用红字冲回，计入销售额。



  

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业今年一、二季度均亏损。但是，在经营费用－－交际费超过商品销售收入的0.5%,广告费超过0.2%的情况下，季度报税时用不用预缴企业所得税。

可以先不进行纳税调整，故不用预交所得税；如果进行纳税调整，亏损额加计调增额后计算所得税应纳税额。
广告费一般企业扣除标准为2%。



  

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企业为客户做展架、牌扁等费用，如为公司业务内容，计入相关成本



  

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单位是一高新技术企业，在减半期内。签订技术合同200万，合同期3年。全额开具技术合同发票，因跨年度。收入是否可按完工百分比法确认。营业税是否可申请免税，所得税按7.5%计算是否正确？

1.这要看收入的具体性质。按照规定：建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确认收入，否则不可。
2.如果是“四技”收入，其合同经省级主管税务部门审核批准后，方可免营业税，否则不可。
3必须是国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业。



  

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企业所得税按年征收，言下之意是，比如：1季度有利润，可不先交企业所得税，2、3季度有可能亏损，与1季度利润相抵，等年底汇算，如本年有利润则缴企业所得税；理解是否有误？

理解错误！企业所得税按季预缴，年底汇算清缴，多退少补。



  

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请问;我公司去年5月与A公司签了一份合同，为A公司提供咨询服务，服务期2003年5月-2004年8月，总金额15万元，由税务所全额代开了发票，由于是跨年度收入，经请示税务所，属于2004年的收入挂账，分录是：借应收账款，贷递延收入，这笔收入应该今年确认，但是这笔钱A公司不给了，我公司应该如何处理

确认收入时，借：递延收入 贷：主营业务收入
对有确凿证据表明确实无法收回的应收帐款，经批准作为坏帐损失按实际发生额据实扣除。



  

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请教一个问题，在资产负债表中假设资产总额140万，实收资本300万，未分配利润-160万，负债总额为0。这种情况在工商年审规定中属于不合格吗？资产总额必须大于实收资本总额吗？企业亏损不能少于实收资本的百分之几？

不能简单根据这几个数判断其工商年检是否合格。资产总额不是必须大于实收资本总额，对企业亏损占实收资本的比例无具体规定。但当公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时，可召开临时股东大会。一般而言，净资产如少于实收资本的50%则需要核实。



  

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资产减值准备明细表中坏帐准备年底一次计提；其他几项如：存货跌价准备、固定资产减值准备是在什麽时候计提？

企业应当定期或至少在每年度终了对存货、固定资产进行清查，对符合计提跌价减值准备的存货、固定资产计提跌价（减值）准备。



  

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