·精华集锦·实务中的纳税问题

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请问：本公司签定一项技术合同，期限一年。但是对方不能按月支付费用，按季或是半年支付一次，那么本公司每月发生的成本、费用支出是否当月结转利润？如不结转填列资产负债表时这些支出填哪个科目？谢谢！

应根据合同明确的结算时间确认收入，同时结转相关成本、费用，为结转前可在在产品或在建工程等科目中合算。



  

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我公司为外资企业分支机构，在企业开办定税时，企业所得税在企业所在地缴纳。但总部规定所有分公司要在当地申报所得税，总部统一缴纳。分支机构税务机关却让企业出示批文。请问：国家有这方面规定的批文吗？

汇总纳税必须报经总机构税务机关批准，并获批文，到分公司所在地税务机关办理后方可。



  

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我公司购买商用办公楼，从银行贷款，贷款利息如何进行帐务处理。

购买商用办公楼在施工期间未达到正式使用的状态前，贷款利息计入在建工程或固定资产原值，达到可使用的状态后贷款利息计入当期损益。



  

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单位购买一部手机送客户，金额为6600元应怎样进行账务处理比较好。可不可以直接走管理费用-业务招待费。

礼品是在宣传、销售等经营活动中发生的，在“管理费用”、“业务宣传费”中列支，但“业务宣传费”可在税前列支的比例，比例为收入的千分之五。现在赠送“礼品”，地税机关有所规定：要有接受人签字，相关业务发生的内容、涉及人员等具体业务资料且送礼方要代缴个人所得税，即“其他所得”按20%税率交纳个人所得税。



  

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请问影视公司购买电视剧版权的支出可以直接入该电视剧项目的成本吗？若版权属于个人，按劳务报酬代扣代缴个人所得税？还是按特许权使用费所得代扣代缴个人所得税？如果版权所有者以版权与我公司合作经营，他只拿固定工资，且有劳动合同，是否可视同工资、薪金缴纳个人所得税？

1、如果购买版权只是一次使用，可以记入成本，如果出售拷贝或出租等长期业务使用，计入无形资产；
2、按特许权使用费计算个人所得税；
3、这属于投资行为，应对其利得按股利计提个人所得税；如有劳动合同，可以就工资支出按工资薪金计提个人所得税。



  

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请问我公司2002年无形资产一开始时有四个月未摊销，能在今年补摊吗？税务好像不允许，但账务应怎么处理？

会计上可以进行补提，如数额相对较大，可通过以前年度损益调整直接改变期初数，如相对较小就直接计入当期损益。



  

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请问老师：我公司兼营技术服务，技术服务收入、支出是否计入其它业务收入、支出科目？还是单独设置技术服务收入、技术服务成本科目？

如果不是而然发生的收入，属于正常业务的一部分，可在主营业务收入下设技术服务收入，主营业务成本下设技术服务成本科目。



  

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税率为4%的小规模企业：应纳税额=销售额*征收率，其中“销售额”为不含税的吗？即开具发票总额/1.04吗？

对了
销售额包括销售货物或提供应税劳务项购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括按6%或4%的征收率收取的增值税额。



  

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有限责任公司和股份有限公司的区别是什么？在帐务处理上有什么区别？
有限责任公司与股份有限公司在设立、股东人数、承担的责任、是否公开募股、是否财务信息批露等方面都有区别。有限责任公司的注册资本为10--50万元（依企业性质定），股份有限公司注册资本最低为1000万元。人数上也有区别，有限责任公司为2-50人，股份有限公司为5人以上，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所。股份有限责任股东以其拥有的股份对公司承担有限责任，有限责任公司以公司成立时签订的协议承担责任。有限责任公司不能公开募股不能发行股票，股份有限公司可以。同时有限责任公司不必向社会公开批露财务、生产、经营管理等信息，而股份有限公司则需要公开生产经营及财务状况，就其本质来说，主要是因为有限责任公司是一种人资两合公司，而股份有限公司是资合公司。
有限责任公司如属于中小企业，可按财政部规定的5005年1月1日执行的中小企业会计制度进行核算，能更好的提供、反映相关经营管理信息；股份有限责任公司一般执行2001年颁布的企业会计制度和相关准则，在相关资产、负债的核算上要求及时、准确地体现相关的价值变化，并在会计信息披露上要更严格、详细。



  

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财税[2002]29号文规定：销售旧货和销售自己使用的应税固定资产，一律按4%的征收率减半征收增值税。请问：1。是否销售旧固定资产还执行那两个条件(a.必须在固定资产目录中；B.必须低于原值） 。2。是否销售旧固定资产就得交税，税率为2%。

销售的固定资产必须是在规定资产目录中，使用过，且售价低于原值时才免增值税，否则按2%税率缴增值税。



  

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