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发表于 2018-10-31 14:10:34
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小规模纳税人会计分录大全
1、注册资金交存验资户 借：银行存款----验资户 贷：实收资本
2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户
3、取备用金 借：现金 贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用 贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产 贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用 贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用 贷：现金（银存）
8、预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用 贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款 贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4%
结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工 贷：应付工资
借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费工资总额
13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税 贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税 贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
19、结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税
借：主营业务收入 贷：本年利润
20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润 |
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楼主: xiaobiao1983
