|
|
发表于 2010-12-16 11:12:08
|
显示全部楼层
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
4 I/ p0 K0 e: i$ C- W4 k 1、处理有关现金的原始凭证 8 u# _) b. U) _; W* r4 t2 g0 u
/ u b1 b* j1 W& x; g2 d% m 2、处理有关银行存款的原始凭证 1 H. B ?7 D! w
7 u) u9 x" h# U4 H) A) t
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
3 Z; q6 r) G3 m# S
9 u: U, N) s5 `$ i' W: V& t7 X8 c; B+ | 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） 5 o4 O4 H1 H. i2 q+ c$ T
5 i g0 d* i5 E' g
5、处理有关需要自制的原始凭证
2 e8 ?! ?9 \1 s( d! O$ [# n9 y* n& I2 |4 T
5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） 1 N. W2 E9 Z3 I2 T8 \: f
0 ]! F2 K8 _6 C 5.2、预提当月费用（同上） + b/ _5 ^, J r% S/ ]
9 l( \# C9 h. @2 `7 T; j
5.3、计提当月折旧费（同上）
( Y" w6 q' q$ {- `0 \9 R6 y- o8 |3 H7 U! `9 H
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) $ j& P) f9 d8 O: z8 g
! m! O: \3 K& l7 Y& S4 }2 f 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） / K1 Q, J! T/ N" q
$ `! I# X& ~( B2 \* w; v7 V) O" Y& @8 B
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 0 P0 z0 p' \0 j+ r
1 d# a% f. ~+ g+ e; _
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） - |: ~1 Z" @- M
, \* u) M" \4 d% T$ H# g
5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制） ! [5 I6 K2 n* C. V ^ |
; D' e7 b* \, }6 d
) i8 _$ C( _, `/ X" I$ a5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” d% n, C: V2 A" V5 n
: {" H6 X2 l& ?8 Z: G1 Z9 \: v* p* T- R" D2 W
5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） 6 g5 y6 L$ R6 c
2 U" R6 l$ a: d0 k: ^
5.11、计提其他税金
& D+ ^: e! S) s" Q: b9 n, k9 h4 E
; S. v3 w* s! P8 H1 S! h 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 u! N! ?5 p" q+ w
$ f" \, d5 Z/ j
二、根据记账凭证登记入账簿 2 b* V" F2 i' O1 M6 d1 ?/ @
( C: p5 q8 A7 e9 M2 P2 z 三、根据记账凭证编制T型账
! ^1 ^5 Q4 O% G
( T. w0 i9 Y' A( p : n- U" F# u+ X2 @% y
注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
3 E, `; t0 E- m. h9 A
+ D/ w/ _8 Z4 C' ~- N 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 + f! c/ Z6 t I2 P5 J# P: F
3 M4 ^1 d# S) N0 N& m8 A8 l4 @; F5 k0 q8 G
五、根据“T”型账编制科目汇总表 9 P$ ]* v8 P+ Y2 {
, l9 I/ B, D" z" N 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
5 y6 f# S0 C9 B" R" z) k, U B8 C& Y% s, ?0 j5 }2 E
_( A! V0 @9 W/ b6 u7 q
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
|
楼主: 梦的起点
.gif)
