答疑专区

hlsr777

到会计一点通版块去看一些会计基本知识。在实务中遇到具体问题可到儿来咨询。

马小军

各位前辈：
      我是一位企业会计人员，我单位是一家从事水力发电的其他有限责任公司，2005年度因符合“老少边穷地区”政策，经当地国税机关审批减免企业所得税三年。请问：
      1.2005年度以享受减免的企业所得税计入哪一个会计科目；
      2.已享受减免的企业所得税和已提取的公积金是否可分配给股东（6个投资方）？
      诚请赐教！！！

ynj3721

请问:三月份的时候,我们开始筹建公司,是分公司.总部给我们拨了一百万的注册资金现在各种证照已办好了,准备于9月份开始营业,可是前几天总部又让我们把一百万转回到他们的帐户上,是什么意思啊?这样做可以吗?
另外筹建期的临时帐户上有注册资金的转入还有几笔拨款,如果正式营业后,记银行账的时候,前后期可以在一个本子上按顺序记吗?

泉水

问:1.2005年度以享受减免的企业所得税计入哪一个会计科目；
    2.已享受减免的企业所得税和已提取的公积金是否可分配给股东（6个投资方）？

答:1.2005年度享受减免的企业所得税计入"补贴收入".
    2.已享受减免的企业所得税按章程规定计提公积金后,可按规定分配股利.

hlsr777

请问:三月份的时候,我们开始筹建公司,是分公司.总部给我们拨了一百万的注册资金现在各种证照已办好了,准备于9月份开始营业,可是前几天总部又让我们把一百万转回到他们的帐户上,是什么意思啊?这样做可以吗?
另外筹建期的临时帐户上有注册资金的转入还有几笔拨款,如果正式营业后,记银行账的时候,前后期可以在一个本子上按顺序记吗?

一、你说的第一个问题是关联方借款（有抽逃的可能），转回时只能挂与总公司的往来；
二、临时账户的其他垫款，挂其他应付款。在银行日记账上按进账日期登记核算。

泉水

请问:三月份的时候,我们开始筹建公司,是分公司.总部给我们拨了一百万的注册资金现在各种证照已办好了,准备于9月份开始营业,可是前几天总部又让我们把一百万转回到他们的帐户上,是什么意思啊?这样做可以吗?
另外筹建期的临时帐户上有注册资金的转入还有几笔拨款,如果正式营业后,记银行账的时候,前后期可以在一个本子上按顺序记吗?

答:总部拨入100万元的注册资金只能按实收资本进行处理,之后把100万元又归还总部,那只能记入往来账款.
    银行存款日记账按时间先后顺序进行登记.

grace1121

我司开业一年了，现在准备申请一般纳税人，所有要上交的资料已经准备好了，只是不知道对账务有什么要求，去年的账是用远方财务软件做的，只有电脑存盘。今年因为电脑的问题，我是用EXCEL做的，也是只电脑存盘。请问用不用打印出来订成账本，还是到时要看在电脑看就行了？
还有申请一般纳税人对账务的检查重点在哪方面？认定资格中提到要有健全的会计制度，要制定些什么制度呢？

grace1121

当月购货，材料已入库，并用银行存款支付了货款，但发票未到，请问这笔账应该怎样做？

我开始做的是：借：原材料
　　　　　　　　　贷：应付账款－暂估应付账款
可是款项已经支付了，如果再做笔：借：应付账款－暂估应付账款
　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：银行存款
那发票来时又要怎样做呢？

泉水

问:当月购货，材料已入库，并用银行存款支付了货款，但发票未到.

答:付款时                               发票到时
      借:材料采购                      借:原材料
         贷:银行存款                   借:应交税金-应交增值税(进项税额)  
                                               贷:材料采购

ynj3721

谢谢两位斑竹的回答,再请问一下,转回总部的钱如果挂往来是应收还是其他应收账款.