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发表于 2010-7-7 10:36:16
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会计每月必须做什么事情详解
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# X" g- Z3 H7 B中国会计社区（一）月末结转及提取相关税金中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 p; C# B& q1 d, H
1、结转当月地方小税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。- C. c7 |6 ?" d M9 n
查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平
: W# A6 G# I7 o5 m7 P& \5 \借：管理费用——房产税\土地使用税\车船使用税
8 \1 w$ f, N ~. H贷：应交税金——应交房产税\应交土地使用税\应交车船使用税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ s% U' s4 W3 ~+ j# r* j/ |& S
2、结转当月增值税
3 s. t& v9 M; C# V" obbs.canet.com.cn（1）结转当月增值税中国会计社区" H) v0 L$ }1 P- H) m) m1 n
查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。/ h: {/ U: D6 @% v4 V; E
借：应交税金——应交增值税——销项税额
3 O: N! d8 A- T3 B# ?, R& K) s* S8 L5 x中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区——应交增值税——转出多交增值税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。$ z0 x, q. i3 ?8 d0 |% t
贷：应交税金——应交增值税——进项税额 - P# h: H; s/ V: L( a4 s
——应交增值税——已交税金——本年数 bbs.canet.com.cn `, u& E9 J- \$ q0 E ^, k7 k
——应交增值税——已交税金——出口交税
; p3 ~9 @5 G2 l$ O$ V7 G9 g9 Y——应交增值税——转出未交增值税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。! e) U# {5 B6 w' |7 V! M7 @1 n' q
（2）转出当月未交或多交的增值税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。) C8 x. ]8 P5 I+ }1 J4 H8 X
根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出
0 Q3 S1 r$ W' Q2 ^5 v8 |# y$ O8 t借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
8 {( d8 |" Z8 V4 I中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：应交税金——未交增值税) @" Q: y5 X, [3 z9 m" m
或如下：
, R& p/ a* }. v6 M3 y中国会计社区借：应交税金——未交增值税
( R4 o9 j' l7 o+ u贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。. P4 s6 v6 z/ f) s$ P
3、计提当月主营业务税金及附加bbs.canet.com.cn( X; X( @/ Y; ?
查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。% k; o2 U8 R, B! s) V
借：主营业务税金及附加
3 X' ]1 w1 {( g; c贷：应交税金——应交城建税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。; z/ T; `! ]3 w' l. S& D1 B0 G# ]0 n
其他应交款——应交教育附加
! O; B; J+ |1 j' S1 _& q9 ^+ Ybbs.canet.com.cn——应交堤防税 4 I" d* V7 D! O p/ _
——应交平抑物价
( m' q v# N: b中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。——应交教育发展基金
. ]( [- g: V3 _0 Sbbs.canet.com.cn4、计提当月所得税
! N5 {" x% \8 A, u3 v& Dbbs.canet.com.cn按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。
. d( K. @# V- ]- H7 l, T借：所得税中国会计社区0 |+ `2 j- U7 U# b( o
贷：应交税金——应交所得税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。+ f6 R3 n$ B _* M$ Z
（二）复核会计凭证中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。 d2 q" _: @- @# l
将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核——→发现有编制会计凭证出现差错的情况——→提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）——→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项 |
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楼主: 鸿门烟云
