|
|
发表于 2010-10-22 18:02:08
|
显示全部楼层
1、小规模纳税人向一般纳税人购买货物，不管取得专用发票还是普通发票，账务处理都是一样的。
. p; I( h0 |1 v4 a; d) O8 I& d t
借：原材料（或库存商品）
5 p, Y9 V" v+ |! t: j0 n: e 贷：银行存款（或应付账款等）
5 a3 B) d0 @* f9 w; j- ?# U
2、小规模纳税人向一般纳税人销售货物，不管开具普通发票，还是向税务代开增值税专用发票，都是按3%计算增值税。
! F1 ?, W& i# X4 G# a5 v b8 B1 _" v
借：银行存款（或应收账款等）
1 l, ~, O* U/ |" S0 v+ ~ 贷：主营业务收入
" z$ ?2 B, v" n; }) B8 B5 B% G+ d- \ 应交税费——应交增值税
, z, b% L' y. L2 w3 Y! _4 h
3、一般纳税人向小规模纳税人销售货物，不管开具专用发票，还是普通发票，都是按照17%计算销项税额。
2 S( T% [8 b( _8 w0 { 借：银行存款等
% V% w$ _/ Q$ U+ M, E2 T# t 贷：主营业务收入" i+ T( i4 @9 g' j& w/ V0 e( X
应交税费——应交增值税（销项税额）
) X- o" d' ~% v3 k, {5 y% m, C
4、一般纳税人向小规模纳税人购买货物。
) ^: M5 ]3 q& f1 n/ ]5 _; V
（1）取得普通发票，进项税不能抵扣
- l$ B7 Y( |* v; z: X5 P5 w
借：原材料（或库存商品）4 d' W5 P6 E1 U7 `) s, h7 F' `
贷：银行存款（或应付账款等）
+ @8 T# F# B! `& s1 O. @" M （2）取得增值税专用发票，按3%抵扣进项税
" c! c4 x6 y/ t: w& n2 X4 J9 E 借：原材料（或库存商品）
6 c W- r3 j- W5 J 应交税费——增值税（进项税额）( u5 R! n2 k; }0 S2 U) I+ M
贷：银行存款（或应付账款等）)
|
|
楼主: dudu110
