财务作账

一米阳光

对于应收账款多收的部分，根据实际情况有三种出来方法：
情况1、只要和对方协商好，不管他，留在帐上挂着，下次对方要货的时候进行冲销，这种一般是用在有长期购销关系的客户的情况
情况2、退回去，这种一般是用在临时发生购销关系的客户或对方不同意挂账的情况
借：应收账款
贷：银行存款（或现金）
情况3、由于对方破产或某些原因，实在不需要退回去的，由于不需要支付的款项需要缴纳企业所得税，所以，根据会计准则，有两种处理方法：
方法1、原企业会计制度规定，对于确实无法支付帐款，计入“资本公积”科目，为了更好的反映其数字，要把所得税反映出来
借：应付账款 N
贷：资本公积 N×（1－适用税率）
贷：应交税金－所得税 N×适用税率
方法2、新会计准则规定，对于确实无法支付帐款，计入“营业外收入”科目，这不需要反映所得税了，因为营业外收入最后是并到当年的应税所得中。
借：应付账款
贷：营业外收入

一米阳光

对于购买土地，而需要支付的树苗赔款，要与土地成本一起计入“无形资产--土地使用权”科目。
借：无形资产--土地使用权
贷：银行存款（或现金） 字串5

如果对方没有正式发票，可以签订一份树苗补偿协议，可以根据补偿协议和收据入账。

林背背

學習了。
小米辛苦拉！

梅每

商品的品种上千种,对于月末清库、盘点谁有简便方法？商品库存采用加权平均法计算库存单价可以吗？

一米阳光

本月货物把销售出,下月开发票的会计分录：
本月
借：发出商品
贷：库存商品
下月
借：应收帐款（或银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税） 字串9
借：主营业务成本
贷：发出商品

一米阳光

案例：本月已收到进项发票，但未开出销项发票,本月要计提税费吗? 字串8

1、购入货物时，根据发票入账
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款 字串1
2、如果本月没有发生销售货物，就不用计提相关的税费。 字串8

3、如果本月发生销售货物，并且缴纳增值税了，计提分录
（1）计提时（按增值税额提取）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上交时
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款（或现金）

一米阳光

1、如果租金按月付款：
借：营业费用（或管理费用
贷：现金（或银行存款） 字串9
2、如果租金按年支付：
（1）付款时
借：待摊费用--租金
贷：现金（或银行存款）
（2）每月摊销时
借：营业费用（或管理费用
贷：待摊费用--租金

一米阳光

一、“五险一金”指：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金。其中：由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。 字串3
二、社会保险没办理之前不能计提。“五险一金”计提比例各地不一样。 字串2

三、五险的会计帐务处理
（一）个人负担部分
发放工资时(按个人交纳比例，从中扣除)
借：应付工资
贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
贷：现金(实际发放的金额) 字串5
（二）企业负担部分
提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险） 字串4
（三）交纳时
借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额) 字串4

四、住房公积金的帐务处理
1、单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样，北京的比例10%）
提取时：
借：管理费用--住房公积金
贷：其他应付款--住房公积金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或现金 字串6
2、个人部分
付工资时扣除：
借：应付工资
贷：其他应付款--住房公积金
贷：现金
上交时：
借：其他应付款--住房公积金
贷：银行存款或现金

一米阳光

一、出口销售时：
借：应收账款 （出口发票*汇率）
贷：主营业务收入
不予抵免税金 （是征退税的差）
借：生产成本
贷：应交税金-进项税额转出
二、结汇
借：银行存款（人民币账户）
借：财务费用----汇兑损益 (看一下借贷方数大小决定红字)
贷：应收账款 （出口发票*汇率）
三、退税
借:应收补贴款
贷:应交税费--应交增值税

十指樱花

学习了。。收藏了。。想送花来着。。系统还没有给我发。。有了补你哈