国家税务总局缪司长的所得税回答精要

yixiange

29，
新所得税法中已明确以前年度的亏损在不超过5年内可以弥补，但在3月底发出的新的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中没有 “弥补以前年度亏损”栏，是否企业季度盈利不可以弥补以前年度亏损？咨询当地税务局人员，回复说季度先缴，年度再退，但年度的纳税申报表还未出来请问我们 该怎么办？

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30，新税法下,支付给境外的特许权使用费所代扣缴预提所得税是否还可扣除代扣缴的营业税后再计提,因为之前1998年的财政部曾有份发文说明可抵扣(新企业所得税法并未提及废止该文件),不知该文件新税法是否还可以继续有效?

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yixiange

31，2008年112号文规定从08年起非居民企业从我国居民企业获得的股息将按照10%的税率征收预提所得税，请问08年度分配2007年度的红利需要交预提所得税吗?该文件中的08年到底是指利润产生的年度还是指实际分配年度?

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yixiange

32，我公司属农产品初加工企业，按照新企业所得税实施条例第八十六条规定，应享受免征所得税，请问： 1、 纳税申报时，按0申报还是按其他税率申报？ 2、 如需审批，应由哪一级税务机关审批？

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yixiange

33，我公司为从事租赁业务的企业,在促销期如签合同我司将送出一定的礼品,根据税法理解要视同销售收入,但我方为服务业,不存在产品销售的可能,请问能不能直接列为业务宣传费,如果视同销售,相关礼品可否列成本,不受广告与宣传费15%的限制

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34，新的所得税法和实施细则出台后，原财税【1994】1号文之规定"企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原材料，生产建材产品，自生产经营之日起，免征所得税五年"是否依然有效？

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yixiange

35，您好，关于第三十四条
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。如果企业当年应纳税所得额是负数如何处理，能否作为未弥补亏 损结转下年？当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》是按2007年修订的执行还是会下发2008年的呢？

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yixiange

36， 原来的企业所得税法对开办费的规定是这样的:企业在筹建期间发生的开办费,应当从开始生产
经营月份的次月起,在不短于5年的期限内分期扣除..
我想请问,如果我的开办费是在生产经营几个月后才入账的,如果对开办费进行摊销,应该从哪个月开始?
比如说:筹建期为1月1日至3月31日,开办费100000元,从4月1日起开始生产经营.会计于6月将开办费4000元入账.在9月会计又将3000元开办费入账。11月剩余的开办费会计入账.请问在这种 情况下,我的开办费要从哪个月开始摊销?是在生产经营的次月即5月开始摊销,还是在入账后的次月?

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yixiange

37， 请问:关联企业之间使用资金,从企业所得税的角度看,出借资金的一方是否必须按同期贷款利率记利息收入?相关政策?(因为依据条例规定,企业与企业之间的借款可按同期贷款利率列支利息支出)

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yixiange

38，您好。请问：2007年外资企业技术开发费加计扣除，技术项目立项书是否需科技部门审批？

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