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发表于 2015-5-16 17:13:47
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是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）/ R( t, i. d- j+ M' h g2 c/ U9 t
贷：应交税金———未交增值税; d% c8 @. |/ P2 P ^
借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）' a6 D: z8 m2 q' k. h. F
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
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楼主: xiulh888
发表于 2015-5-16 10:47:14
谢谢
