答疑专区

yuan1003

请问：我公司有一笔应付账款不需要付了，应结转到营业外收入．我们公司的账里没设营业外收入．走其它业务收入里行吗？还可以走别的科目吗？

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松间明月

急急急      急需一个担保公司会计报表， 我是一个中小企业担保公司会计，急需资产负债表，利润表，现金流量表三张空白表表样，谢谢各位

xiaobiao1983

这个你设出来就是了.你要是做到其他业务里是要交税的.

xiaobiao1983

编制单位　　 年　　月　　日　　　　 单位：　元
资产 行次 年初数 末期数 负债与所有者权益 行次 年初数 末期数
流动资金 　 　 　 流动负债 　 　 　
货币资金 １ 　 　 短期借款 46 　 　
短期投资 ２ 　 　 应付款项 48 　 　
应收款项 ３ 　 　 存入保证金 51 　 　
待摊费用 11 　 　 有付工资及福利费 52 　 　
存出保证金 12 　 　 应交税金及附加 53 　 　
一年内到期的长期债券投资 18 　 　 预提费用 55 　 　
其他流动资产 20 　 　 担保赔偿金 58 　 　
流动资产合计 21 　 　 短期责任准备 59 　 　
长期投资 　 　 　 预计负债 60 　 　
长期股权投资 22 　 　 一年内到期的长期负债 61 　 　
长期债权投资 23 　 　 其他流动负债 63 　 　
长期投资合计 25 　 　 流动负债合计 65 　 　
固定资产： 　 　 　 长期负债 　 　 　
固定资产原价 26 　 　 长期借款 66 　 　
减：累计折扣 27 　 　 应付债券 67 　 　
固定资产净值 28 　 　 长期应付款 68 　 　
减：固定资产减值准备 29 　 　 专项应付款 69 　 　
固定资产净额 30 　 　 长期责任准备 70 　 　
固定资产整理 32 　 　 其他长期负债 72 　 　
固定资产合计 33 　 　 长期负债合计 75 　 　
　 　 　 　 负债合计 76 　 　
无形资产及其他资产 　 　 　 　 　 　 　
无形资产 34 　 　 所有者权益 　 　 　
长期待摊费用 36 　 　 实收资本 77 　 　
低债资产 38 　 　 资本公积 78 　 　
其他长期资产 39 　 　 担保扶持基金 79 　 　
无形资产及其他资产合计 40 　 　 盈余公积 80 　 　
　 　 　 　 一般风险准备 81 　 　
　 　 　 　 未分配利润 82 　 　
　 　 　 　 所有者权益合计 88 　 　
资产总计 45 　 　 负债及所有者权益合计 90 　 　


利润表
会担保02表

编制单位　　 年　　月　　日　　　　 单位：　元
项目 行次 本月数 本年累计数
一、担保业务收入 1 　 　
其中：1.担保费收入 2 　 　
　　　2.手续费收入 3 　 　
　　　3.评审费收入 4 　 　
　　　4.追偿收入 5 　 　
　　　其他收入 6 　 　
二、担保业务成本 8 　 　
其中：1.保保赔偿支出 9 　 　
　　　2.分担保费支出 10 　 　
　　　3.手续费支出 11 　 　
　　　4.营业税金及附加 12 　 　
　　　5.其他支出 13 　 　
三、担保业务利润 15 　 　
加：利息净收入（净支出以“—”号填列 16 　 　
加：其他业务利润 17 　 　
减：营业费用 18 　 　
加：资收益(投资损失以“—”号填列) 20 　 　
四、营业利润 21 　 　
加：营业净收入（净亏损以“—”号填列） 23 　 　
五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“—”号填列） 25 　 　
　减：资产减值损失（转回的金额以“—”号填列） 26 　 　
六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“—”号填列） 27 　 　
　减：所得税 28 　 　
七、净利润（净亏损以“—”号填栏） 30 　 　


现金流量表
会担保03表

编制单位　　 年　　月　　日　　　　 单位：　元
项目 行次 上年数 本年数
一、经营活动产生的现金流量： 　 　 　
　收到的担保费收入 1 　 　
　收到的税费返还 4 　 　
　收到的其他与经营活动有关的现金 5 　 　
　　现金流入小计 9 　 　
　担保代偿支付的现金 10 　 　
　支付给职工以及为职工支付的现金 12 　 　
支付的各项税费 13 　 　
支付的其他与经营活动有关的现金 18 　 　
现金支出小计 20 　 　
经营活动产生的现金流量净额 21 　 　
二、投资活动产生的现金流量 　 　 　
收回投资所收到的现金 22 　 　
取得投资收益所收到的现金 24 　 　
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25 　 　
收到的其他与投资活动相关的现金 28 　 　
现金流入小计 29 　 　
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30 　 　
投资所支付的现金 31 　 　
支付其他与投资活动有关的现金 35 　 　
现金流出小计 36 　 　
投资活动产生的现金流量净额 37 　 　
三、筹资活动产生的现金流量 　 　 　
吸收投资所收到的现金 38 　 　
借款所收到的现金 40 　 　
收到的其他与筹资或顶有关的现金 43 　 　
现金流入小计 44 　 　
偿还债务所支出的现金 45 　 　
分配股利、利润或偿付利息所支出的现金 46 　 　
支付的其他与筹资活动有关的现金 52 　 　
现金流出小计 53 　 　
筹资活动产生的现金流量净额 54 　 　
四、汇率变动对现金的影响额 55 　 　
五、现金及现金等价物净增加额 56 　 　


补充资料 行次 上年数 本年数
1．将净利润调节为经营活动的现金流量： 　 　 　
净利润 57 　 　
加：计提的风险准备 58 　 　
计提的资产减值准备 59 　 　
固定资产折扣 60 　 　
无形资产推销 61 　 　
长期待摊费用摊销 63 　 　
待摊费用减少（减：增加） 64 　 　
预提费用增加（减：减少） 65 　 　
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 　 　
固定资产报废损失 67 　 　
投资损失（减：收益） 68 　 　
经营性应收项目的减少（减：增加） 70 　 　
经营性应付项目的增加（减：减少） 71 　 　




补充资料 行次 上年数 本年数
1．将净利润调节为经营活动的现金流量： 　 　 　
净利润 57 　 　
加：计提的风险准备 58 　 　
计提的资产减值准备 59 　 　
固定资产折扣 60 　 　
无形资产推销 61 　 　
长期待摊费用摊销 63 　 　
待摊费用减少（减：增加） 64 　 　
预提费用增加（减：减少） 65 　 　
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 　 　
固定资产报废损失 67 　 　
投资损失（减：收益） 68 　 　
经营性应收项目的减少（减：增加） 70 　 　
经营性应付项目的增加（减：减少） 71 　 　




其他 74 　 　
经营活动产生的现金流量的净额 75 　 　
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 76 　 　
债务转为资本 77 　 　
一年内到期的可转换公司债券 78 　 　
融资租入固定资产 79 　 　
3、现金及现金等价物净增加情况 　 　 　
　现金的期末余额 80 　 　
减：现金的期初余额 81 　 　
加：现金等价物的期末余额 82 　 　
减：现金等价物的期初余额 83 　 　
现金及现金等价物净增加额 85 　 　


资产减值准备明细表
会担保01表附1表

编制单位　　 年　　月　　日　　　　 单位：　元
项目 行次② 年初余额③ 本年增加数④ 本年减少数 年末余额
固定资产回升转回数⑤ 其他原因的转出数⑥ 合计⑦
一、坏帐准备合计 1 　 　 　 　 　 　
二、长期投资减值准备合计 2 　 　 　 　 　 　
其中：长期股权投资 3 　 　 　 　 　 　
长期债权投资 4 　 　 　 　 　 　
三、固定资产减值准备合计 5 　 　 　 　 　 　
其中：服务、建筑物 6 　 　 　 　 　 　
四、无形资产减值准备 7 　 　 　 　 　 　
五、委托贷款减值准备 9 　 　 　 　 　 　
六、低债资产减值准备 10 　 　 　 　 　 　
七、总计 11 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　


担保余额变动表
会担保01表附表2

编制单位　　 年　　月　　日　　　　 单位：　元
项目 行次 上年数 本年数
一、期初担保余额 1 　 　
其中：短期担保余额 2 　 　
　　长期担保余额 2 　 　
　 4 　 　
二、本期增加担保余额 5 　 　
其中：短期担保余额 6 　 　
　　　长期担保余额 7 　 　
　 8 　 　
三、本期解除担保金额 9 　 　
　　其中：短期担保余额 10 　 　
　　长期担保余额 11 　 　
　 12 　 　
四、期末在保金额 13 　 　
其中：短期担保余额 14 　 　

松间明月

太感谢了

yuan1003

请问版主：如果走现金，写支出凭证让老总签字．把这几百元支出给老总可以吗？

xiaobiao1983

走支出是要发票的。没有票进不了成本

yuan1003

还想请教：我公司挂账入库的原材料时是按不含税走的应付，好几笔一起再开增值税发票收到发票后才走税．有时会在冲应付时出现几分的差额，应如何调账？

天上云

非常高兴能有这个答疑区,希望能得到大家的帮助.现在请教一问题:企业争取到一项目,共需投资150万元,其中财政拨款50万元,项目在建期间通过"在建工程"科目反映,其中包括可以形成固定资产部份,还有部份前期投入的有关费用,请问项目完成后,应该如何转帐,根据什么转?