对应交增值税科目的理解（学习资料）

chjiao520 · 发表于 2015-10-6 16:45:43

11111111111111111

diamond888 · 发表于 2015-10-8 08:46:13

、对于小规模纳税人，只设三栏的“应交增值税”或“未交增值税”科目；

gongchang0922 · 发表于 2015-10-8 15:31:09

谢谢楼主！

diamond888 · 发表于 2015-10-10 11:30:40

主要从税收方面探寻原因，首先上期的进项税可留到下期进行抵扣，即当月有借方余额，可留抵；其次上期的销项税，则不能用下期的进项税抵扣，即当月有贷方余额，要先交税；为了能够明确区分企业欠交增值税税款和留抵增值税情况，确保企业及时足额上交增值税，所以，要分别设置应交增值税及未交增值税科目。

diamond888 · 发表于 2015-10-10 11:31:12

主要从税收方面探寻原因，首先上期的进项税可留到下期进行抵扣，即当月有借方余额，可留抵；其次上期的销项税，则不能用下期的进项税抵扣，即当月有贷方余额，要先交税；为了能够明确区分企业欠交增值税税款和留抵增值税情况，确保企业及时足额上交增值税，所以，要分别设置应交增值税及未交增值税科目。

rogercummins · 发表于 2015-10-10 11:40:24

学习了必须遵守国家法律
好好做合法纳税人

zwb2015 · 发表于 2015-10-10 16:22:32

学习学习！！！！！！！！！

henananyang · 发表于 2015-10-11 17:51:21

看看

jyy8608 · 发表于 2015-10-12 09:25:36

谢谢分享

diamond888 · 发表于 2015-10-15 08:18:57

　企业往往在下月10日前申报上月的增值税，一般来说，“应交增值税”科目的余额是借方，反映待抵扣增值税，或者是0：“未交增值税科目”的余额是借方或者贷方，期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税，

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