对应交增值税科目的理解（学习资料）

diamond888 · 发表于 2015-9-13 01:22:23

在所得税审核、年度审计时，发现不少人对一般纳税人的应交增值税理解不恰当，科目使用不正确，期末如何处理不明确等；这些人既有企业会计人员，也有不少事务所的从业人员；企业会计制度对“应交增值税科目”做了详细的规范，但对于各种类型企业如何设置科目，以及如何正确使用，理解起来还是有点困难；笔者根据实务经验，对此问题进行专门的归纳总结
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diamond888 · 发表于 2015-9-13 07:32:58

在所得税审核、年度审计时，发现不少人对一般纳税人的应交增值税理解不恰当，科目使用不正确，期末如何处理不明确等；这些人既有企业会计人员，也有不少事务所的从业人员；企业会计制度对“应交增值税科目”做了详细的规范，但对于各种类型企业如何设置科目，以及如何正确使用，理解起来还是有点困难；笔者根据实务经验，对此问题进行专门的归纳总

diamond888 · 发表于 2015-9-13 08:24:19

在所得税审核、年度审计时，发现不少人对一般纳税人的应交增值税理解不恰当，科目使用不正确，期末如何处理不明确等；这些人既有企业会计人员，也有不少事务所的从业人员；企业会计制度对“应交增值税科目”做了详细的规范，但对于各种类型企业如何设置科目，以及如何正确使用，理解起来还是有点困难；笔者根据实务经验，对此问题进行专门的归纳总

wangyi1qiu · 发表于 2015-9-15 15:26:57

谢谢！

diamond888 · 发表于 2015-9-16 15:29:52

如果不通过该科目核算，则退还你的进项税，账务处理上没有反映，企业仍可以进项税留抵或下期再退，所以是不正确的；

Viola_lau · 发表于 2015-9-16 16:17:27

学习学习

sprummer · 发表于 2015-9-17 13:29:43

fasgfregvaragvr

diamond888 · 发表于 2015-9-17 16:46:38

要分别设置应交增值税及未交增值税科目

diamond888 · 发表于 2015-9-21 12:48:12

并不是每个企业都要设置未交增值税科目。

diamond888 · 发表于 2015-9-22 09:25:07

企业往往在下月10日前申报上月的增值税，一般来说，“应交增值税”科目的余额是借方，反映待抵扣增值税，或者是0：“未交增值税科目”的余额是借方或者贷方，期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税

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