出纳新手成长手记，新手必看。

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3.6  下班了，我能直接撤吗？——现金日盘月清
今日事今日毕，这是在干出纳的过程中我体会最深的一点。
最基本的一点就是现金的清点必须在当天完成，实存数与账面数要进行核对，不然第二天来发生不符时就不能弄清是数字错误还是发生被盗了。
薛姐还补充了一点：“有什么问题也是当天能回想起来，过了一夜后，再想昨天的事儿就容易有遗漏，就不大容易找到错误在哪儿。所以作为出纳，日清月结是基本要求。”
“就是得‘今日事今日毕’吧？”我按常理推测。
“对，所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。”
“是的，我最怕的就是差钱了。”我把自己的担心说了出来。
“是的，收付现金都是当面处理，如果出现问题，再找回来的可能性就不大了，不象其他的账务改正的可能性还能大些。”薛姐对这点表示赞同，“所以在处理涉及到现金的事情时，一定要谨慎小心，多过两遍手。”
薛姐还提醒了一下我，收付现金有几个容易出错的时间：
1．刚上班时：这个时候还没有做好准备工作，常用的工具也还未准备好。如果直接接待客户或员工就会导致手忙脚乱，东找西翻，发生错误也在所难免。
2．快下班时：这个时候急于回家，思想不集中，就容易核对马虎，容易出错，反而早走不了。
3．工作忙时：这个时候可能同时处理的事情较多，有点应接不暇，过分紧张，这样在处理一些常规的业务时会大意，不按操作程序办事，省略一些看似不重要的环节，但财务工作的逻辑性是很强的，省略一步就会埋下一定的隐患。
4．工作闲时：同样工作太轻闲时也容易出错，聊天、打电话、看电脑，都会导致注意力分散，从而影响到工作的准确性，不过薛姐也说了，在这里工作轻闲的时候可是不多哦。
5．节假日前后：节前急于等待放假，节后心情难于尽快平静下来，而且如果假期时间比较长的话，有一些经济事项有可能记得不太清楚。
6．突发事件：在应付突发情况时，可能会打乱正常的工作节奏，而且突发情况会带来精神的紧张与程序的混乱，对习惯于按部就班的人来说是一个挑战。“在我们公司可是挑战时时有哦。”薛姐打趣道。
如果想规避这些情况，那还是得回到出纳的基本心理素质和工作习惯上来。
“上班早来一会儿，下班晚走一会儿，也许不会占用太多的时间，但是心态上就会放松下来，这样出错的概率就会小一些。平常在工作中养成随时记录的习惯，有利于节后快速进入工作状态。另外就还是一开始提过的，培养自己多线程工作的能力。这样工作比较忙或是遇到突发事件时就有能力保持工作节奏，不会慌了手脚。”
我觉得这虽然可以说是一个技术上的解决方法，是为了解决出错的问题，但说到底还是一个工作态度和心理素质的问题，如果能有一个良好的工作态度和工作习惯，再加上平常的心理上和技能上的训练，避免出错还是可行的。
薛姐还教给了我一个小技巧，那就是对数字差错的一个九倍数验证法。这个方法对于常出现的写错位数很管用。薛姐给我验证了一下，比如把500写成了50，那么在最后的余额就会相差450，这时用450除以9就会得到50，那么就找记录中的50的记录，核对每一笔的原始凭证与记账凭证，就能找出出错的地方。
同样如果把50写成500，也可以用此方法顺利找出。
这个查错的方法对我的现金日记账或是银行存款日记账这样有余额的账户很管用，因为不涉及到平行登记，只存在金额的差别。
薛姐又引申了一下，说如果是平行登记的账，有可能发生记错方向，或是漏登一方的情况，这样的话还有其他的方法可以查找。
“二除法”就是针对记错方向的错误，在登账时，如果错将借方金额记为贷方金额，或者错将贷方金额记为借方金额时，必然会出现一方合计数增多，而另一方合计数减少，这样出现的差数是记错数字的两倍，是个偶数，这个时候就是用差数除以2，再去账中找这个得数，如果没有其他差错的话就能迅速找到错处。
如果只是漏记了一方，那么就是直接找差额的数，也可以找到。
如果出现账不平的情况，那么就用用这些方法能节约查找错误的时间，当然如果不是这几种错误情况，就只能一笔笔地核对了，业务少时还好，如果业务多的情况下，那个工作量可真是～
所以最好的办法就是在写时就细心些，查错方法可以知道，最好用不上。
除了核对现金外，每日清理中还包含了得及时处理一些业务，比如对现金收入的处理。这个在《会计法》中是有规定的：“企业当日的销售收入，应当当日送存银行，如果当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。.不允许坐支，即不得从企业现金收入中直接支付。”
这样，如果当天有现金收入的话，还得记着在下班以前及时去银行交款。我们公司的现金收款业务很少，所以这种情况就不多见，偶而发生一笔时就很容易忘记去银行交款。
去银行交款需要填写《现金送款计数单》，如表3-2所示。
表3-2  现金送款计数单
现金送款计数单
科目：                                                                                                总字第  号
对方科目：        填送    年  月  日                开户银行：                                        字第  号
单位全称：        　        账号：        　
人民币（大写）        亿        千        百        十        万        千        百        十        元        角        分
        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　
款项来源               经办员

  （银行签章处）

券别        张数        金额        券别        张数        金额       
一百元        　        　        五角        　        　       
五十元        　        　        二角        　        　       
十元        　        　        一角        　        　       
五元        　        　        五分        　        　       
二元        　        　        二分        　        　       
一元        　        　        一分        　        　       
单位主管                        会计                        复核                                记账                               
其他的事宜，不牵涉到现金时可以第二天再来继续处理，比如对原始凭证的粘贴等等工作，但我对自己的要求是把这些也能尽量做完。
薛姐对我的这个做法很是欣赏，说这是个好的工作习惯，因为在我们公司，永远不知道明天的工作量是一个怎样的情况，突发情况太多，所以工作往前赶才能防止工作的堆积。

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3.7  相关链接
现金管理的规定大部分是与银行的规定有关的，而现金事项一旦有处理失误的地方，弥补的可能性要小于其它事项。掌握好现金的相关处理规定，才能使得在处理现金相关事宜时得心应手，尽量少出差错。
3.7.1  第五套人民币防伪特征
第五套人民币防伪特征如下：
1．水印：第五套人民币100元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印。
2．红、蓝彩色纤维：在第五套人民币100元、20元的票面上，可看到纸张中有红色和蓝色纤维。
3．安全线：第五套人民币100元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间的磁性安全线。
4．手工雕刻头像：第五套人民币100元、20元正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。
5．隐性面额数字：第五套人民币100元、20元正面右上方有一装饰图案，将票面置于与眼睛接近平行的位置，面对光源作平面旋转45度或90度角，可看到面额100、20字样。
6．光变面额数字：第五套人民币100元正面左下方用新型油墨印刷了面额数字“100”，当与票面垂直观察其为绿色，而倾斜一定角度则变为蓝色。
7．阴阳互补对印图案：第五套人民币100元正面左下角和背面右下方各有一圆形局部图案，透光观察，正背图案组成一个完整的古钱币图案。
8．雕刻凹版印刷：第五套人民币中国人民银行行名、面额数字、盲文面额标记等均采用雕刻凹版印刷，用手指触摸有明显凹、凸感。
9．号码（凸印）：第五套人民币100元为横竖双号码，横号为黑色，竖号为蓝色；20元为双色横号码，号码左半部分为红色，右半部分为黑色。
10．胶印缩微文字：第五套人民币100元、20元多处印有胶印缩微文字“RMB100"、"RMB20"的字样。
11．专用纸张：第五套人民币100元、20元券采用特种原材料由专用抄造设备抄制的印钞专用纸张印制，在紫外光下无荧光反应。
12．变色荧光纤维：第五套人民币100元、20元券在特定波长的紫外光下可以看到纸张中随机分布有黄色和蓝色荧光纤维。
13．无色荧光图案：第五套人民币100元、20元券在正面行名下方胶印底纹处，在特定波长的紫外光下可以看到面额“100”、“20”字样，该图案采用无色荧光油墨印刷，可供机读。
14．有色荧光图案：第五套人民币100元背面主景上方椭圆形图案中的红色纹线，在特定波长的紫外光下显现明亮的桔黄色；20元券背面的中间在特定波长的紫外光下显现绿色荧光图案。
15．胶印接线印刷：第五套人民币100元正面左侧的中国传统图案是用胶印接线技术印刷的，每根线均由两种以上的颜色组成。
16．凹印接线印刷：第五套人民币100元背面面额数字“100”、20元正面左侧面额数字“20”是采用凹印接线技术印刷的，两种墨色对接自然完整。
17．凹印缩微文字：第五套人民币100元、20元券在正面右上方装饰图案中印有凹印缩微文字，在放大镜下，可看到“RNB100”、“RMB20”字样。
18．磁性号码：用特定的检测仪检测，100元的黑色横号码和20元的双色横号码中黑色号码有磁性，可供机读。

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3.7.2  现金使用范围
按国家有关规定，现金可在下列范围内使用：
1．给职工个人的工资、各项工资性补贴；
2．支付给个人的劳务报酬；
3．支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；
4．支付出差人员必须随身携带的差旅费；
5．根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金；
6．各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；
7．结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元；
8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
3.7.3  库存现金限额管理
库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。
一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。
凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额。
办理库存现金限额的一般程序为：首先，填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。
库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。

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3.7.4  现金管理八不准
现金管理八不准。
        不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
        不准谎报用途套取现金。
        不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。
        不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家金融监管。
        不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。
        不准保留账外公款。
        不准发行变向货币，不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。
        未经许可，不得坐支。
3.7.4  按日清理内容
按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
按日清理的内容包括：
        清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
        登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
        现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。
        检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

大尾巴狐狸

贴书不容易，辛苦了、

高手事务所

挺好的哦~~~

d_jx

不是全本，可惜了

xuwenliang

谢谢了

屌丝一个

谢谢楼主

回眸_°_微笑

这么长时间，浏览了不少这方面的帖子，这个是含金量最高的，感谢楼主的大度，与我们分享!必须顶！