购入增值税税控设备财税处理

解语

被退回的温柔

数字真对不上...

guobo

我真奇怪：享受优惠中   固定资产——电脑　　　　6000元
                     应交税费——应交增值税（进项税额）　850元
这是怎么来的数字，不享受优惠的分录也是怎么来的数字？'

taoyong19861202

谢谢姐姐一万年

guobo

乙分公司的会计分录如下：
       购入税控专用设备、电脑、打印机：
  
       借：固定资产——打印机　　　　　1854.7元（2170/1.17）
              固定资产——电脑　　　　6000元（4680/1.17+2000读卡器）
              应交税费——应交增值税（进项税额）　995.3元{（1854.7+4000）*0.17}
          贷：银行存款　　　　8850元

       支付技术维护费：
       借：管理费用　　　　　380元

          贷：银行存款　　　　　380元

      凭专用设备、技术维护费专用发票抵减增值税应纳税额：

      借：应交税费——未交增值税　　　2380元  
           贷：营业外收入　　　　　　　2380元

       使用上述固定资产需按月计提折旧。
      如果乙分公司放弃该项税收优惠，则其取得税控专用设备和技术维护费的增值税专用发票可按规定进行抵扣，会计分录如下：
       借：固定资产——打印机　　　　1854.7元  
             固定资产——电脑　　　5709.4元（4000+2000/1.17读卡器）
             管理费用　　　　324.79元（380/1.17）
              应交税费——应交增值税（进项税额）　1341.11元{（1854.7+5709.4+324.79）*0.17}

           贷：银行存款　　　9230元

guobo

乙分公司的会计分录如下：
       购入税控专用设备、电脑、打印机：
  
       借：固定资产——打印机　　　　　1854.7元（2170/1.17）
              固定资产——电脑　　　　6000元（4680/1.17+2000读卡器）
              应交税费——应交增值税（进项税额）　995.3元{（1854.7+4000）*0.17}
          贷：银行存款　　　　8850元

       支付技术维护费：
       借：管理费用　　　　　380元

          贷：银行存款　　　　　380元

      凭专用设备、技术维护费专用发票抵减增值税应纳税额：

      借：应交税费——未交增值税　　　2380元  
           贷：营业外收入　　　　　　　2380元

       使用上述固定资产需按月计提折旧。
      如果乙分公司放弃该项税收优惠，则其取得税控专用设备和技术维护费的增值税专用发票可按规定进行抵扣，会计分录如下：
       借：固定资产——打印机　　　　1854.7元  
             固定资产——电脑　　　5709.4元（4000+2000/1.17读卡器）
             管理费用　　　　324.79元（380/1.17）
              应交税费——应交增值税（进项税额）　1341.11元{（1854.7+5709.4+324.79）*0.17}

           贷：银行存款　　　9230元

guobo

和大家学习，我认为这样做分录下正确，谢谢学习了

旭平

谢谢了

zhangpeipei

学习了

amyada

借人之智，完善自己。学最好的别人，做最好的自己。