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发表于 2012-4-12 07:23:26
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工业企业会计分录流程" V7 H N- q, C; Z: W: H" o
1、 采购原材料
$ D( W1 N9 i, s j借：原材料 / P# N& V0 s% o3 W m
应交税金—应交增值税—进项税额/ m% H8 |3 F* @; w; E8 }8 K
贷：银行存款
7 j) z7 Y" v( N: W（应付帐款、票据）
1 x2 q2 y8 G! `0 [2、 生产领用材料) f9 n/ r& T5 @0 k+ v$ v
借：生产成本
; V% H& y0 n6 m z2 K" d0 o制造费用
9 f0 P0 d5 }. i& Q' v4 a& j管理费用. q1 w% u# ~: x
贷：原材料+ T6 G2 q1 Z+ ^' g+ r8 ~; |4 E' R
3、 分配工资
- d- X! k* @" U% u6 d! j; A7 S借：生产成本% U- c0 ~) B4 l4 b
制造费用
! q% L! b" M1 m管理费用
; ]. a6 B! A3 ~ ?贷：应付职工薪酬-工资
$ F, y5 y2 V% }4、 计提福利费
1 _; D6 {. {! W+ M V) e8 B2 a b借：生产成本" r6 M( Z. C) C: {
制造费用# t1 ?' ^4 r9 A" ]3 l: J1 Z' ^, U, Q
管理费用1 i; Y* V. L$ W8 ]
贷：应付职工薪酬-福利费! U& ~; F8 {+ ]
5、 发工资, b! e- `/ F, M7 r+ M8 M
借：应付职工薪酬-工资
) s0 C' W5 b* G贷：银行存款（库存现金）
* P; n0 F4 d( Y& o" ]& [6、 平时车间费用. h( ?6 i& N7 b! n/ G6 R* k6 i6 N
借：制造费用8 W e/ j3 |9 k7 A
贷：库存现金
2 U5 Z `5 U. q* c7、 月末结转
, |9 u5 K2 ~5 Y+ w+ X借：生产成本
$ i' R9 M/ \5 Z6 o' r+ F* V6 N贷：制造费用+ D$ u* u8 p) h* f3 g
8、 结转完工产品
- G+ L5 k2 j5 C, p0 V借：生产成本
. n- W- o/ Z0 Z" W$ G/ U7 s贷：库存商品* u1 q% V. S9 m! i' t/ `
9、 销售商品
( ~& L" t$ K r2 u6 i借：银行存款（应收帐款、应收票据）
: D0 H) I l' m2 b/ R贷：主营业务收入
! L" ~: T# {0 J' d: N2 |! s# Y应交税金—应交增值税-销项税额
$ C4 c' j7 u! }: g& f10、 结转销售商品成本( p; U, G( L2 M W7 B- t3 l! w
借：主营业务成本" |1 m1 L4 k! Q0 U
贷：库存商品
+ o: p5 G# _' j0 z) k$ o! A11、 计交税金' a' ]& j. ?; O+ V$ ^
借：营业税金及附加
~) d5 T: Q4 H贷：应交税费—城建税
! G! @9 a* V- w6 g; ?" _& ~8 C—教育费附加! n! k- U+ E& g/ g; N
--地方教育费附加
2 Q" M, I) W; D; f12、结转厂部费用. O- ` s, N% q* [ G
借：本年利润
: [( e' D+ _: V" z贷：管理费用$ l0 Q+ M# T8 M) E7 j4 f
13、 发声借款利息5 ?: N5 C. k. T' J* d" ~7 {. F, _2 s
① 支出 2 U: ~# I) o8 ]0 d5 }6 g
借：财务费用
9 J' }+ {* X8 ^* A0 ]% [0 c0 K贷：银行存款（库存现金）- N- g o/ j% t7 o' Q4 g+ A0 A
② 收入
1 K4 z: B: N. ]( L# E3 p: S8 g借：银行存款（库存现金）
4 {! p: J7 G( [" }) e6 v. V8 N贷：财务费用/ `( f# [/ H# A, F" G/ S2 F" V, X
14、 结转各项收入3 z) p) J- p9 V( R0 Z
借：主营业务收入( w2 P, t3 [# a4 T5 b. I
其他业务收入
+ g2 z; r/ q$ X7 P1 W; Y投资收益
3 Z( F P; @! b0 x( n营业外收入
8 P- k5 q! x/ e! V贷：本年利润
R7 A. n% R6 e15、 结转各项费用5 T9 x t2 D# }* O8 Z
借：本年利润7 A6 A7 m( G3 E
贷：主营业务成本
0 k4 z: {" k- K i" k其他业务支出
2 w' Q5 Z0 u# p0 B' P4 H) P) |8 A主营业务税金及附加3 D% r; K5 ?1 Y7 N
管理费用- M, F) o. @# O; j1 B& d/ q
营业费用
8 ~- Y& |: }- K, y" p财务费用
# }0 G3 a" }( A: Q7 w# r营业外支8 I& ~: E7 R0 O9 I: r% T+ B
16、 计交所得税& }% \8 D% B% z7 ^5 i
借：所得税费用
9 M( ?4 f2 v5 L C2 l9 `$ W2 A: E贷：应交税费—应交所得税
+ x, } A0 `8 D" K; G1 s17、 结转所得税
) G, B0 b( P. ?5 }% T借：本年利润
( I) V1 q2 t$ t' [& N贷：所得税费用
5 d/ b7 N4 q1 X8 r. p& r" U3 {18、 结转净利润
% c5 V7 a1 v C: t* i; B① 盈利
$ \$ d, ~5 Q* {& v8 }+ ^借：本年利润' X8 k/ b) Q0 d! v0 s! P$ W
贷：利润分配: Y) r6 e7 g5 {
② 亏损
" h& w- O/ {7 F7 ^4 |( z( P借：利润分配& w: n8 g/ v) w( U( ~7 p8 `4 w& X
贷：本年利润( n# u/ V- p9 V k3 {9 }
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。
; F" k& k1 Q! C2 u
# l9 T$ w6 O# K7 Z' [) u
6 K0 W9 m0 v8 g, Z, ]: r+ {* D4 x月报6 r: ^* H) j6 L% Z# @9 a+ @3 v
文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸
0 F: F, f6 B& S: }' J（广告业、文化、体育业）" [* k/ |# r+ t0 `
房产税：& K1 d4 D6 N6 h2 U; p5 d: k* A
1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）3 ^' I4 W4 a1 c, K7 g
房产税=房产原值×（1-30%）×12%' u: N3 F" n, _) R; i
2、 用于出租（经营）按月申报。
9 c. H5 L* {" ^* x$ R: |1 Y7 _1 K: {房产税=月房租收入×12%
z8 s+ s8 S5 D土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报
b" C% Q$ [5 o% o8 {: d& V! ]社保：
$ ]% N$ q* r+ |% L9 ?月报： 单位 个人
' \( e7 ?$ J0 q$ v养老保险 20% 8%- t9 F" V. p) r. ^: a* P2 K
医疗保险 8% 2%
+ c( o) Q3 V5 E5 _! U失业保险 2% 1%（法人代表不交）
1 M$ v+ y. ^# y4 \3 K% \3 ~" `工伤保险 0.015. R4 J( C6 _: w" y
生育保险 0.008
/ d. p: v0 s9 i: E6 J: d( d残疾人保障基金：按人交1.5%
5 v( M' k* h4 Q在职员工的平均工资（年）×1.5%×3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）6 ?: D* s; Z+ |" M
收入：①国债利息收入! E& L6 w% \# u% d$ o
②补贴收入（政府机关给予的）
# q2 w' ~- Z( u5 P% c1 V以上都不缴纳所得税
5 i6 U7 H# R2 {& q9 p费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）
2 M5 K R- [) t; A3 I7 i1 z业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰
; `$ p6 `) k+ R" b5 f$ k, J2 z广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）
+ K) S+ Y# P- O1 \7 U, y( ]& j3 | u手机费：200元/人/月。 |
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楼主: xiulh888
