2017年小企业会计准则科目表

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小企业会计准则科目表
武阿哥2017年2月5日整理
科目代码	科目名称	余额方向	说明
1001	库存现金	借
1002	银行存款	借
1004	备用金	借
1012	其他货币资金	借
101201	银行汇票	借
101202	银行本票	借
101203	信用卡	借
101204	信用证保证金	借
101205	外埠存款	借
1101	短期投资	借
110101	股票	借
110102	债券	借
110103	基金	借
1121	应收票据	借
1122	应收账款	借
1123	预付账款	借	不建议使用该科目，但不删除并保留该科目。
1131	应收股利	借
1132	应收利息	借
1221	其他应收款	借
1401	材料采购	借
1402	在途物资	借
1403	原材料	借
1404	材料成本差异	借
1405	库存商品	借
1407	商品进销差价	贷
1408	委托加工物资	借
1411	周转材料	借
141101	在库	借
141102	在用	借
141103	摊销	借
1412	包装物	借
1413	低值易耗品	借
1421	消耗性生物资产	借
1501	长期债券投资	借
150101	面值	借
150102	溢折价	借
150103	应计利息	借
1511	长期股权投资	借
1601	固定资产	借
1602	累计折旧	贷
1604	在建工程	借
1605	工程物资	借
160501	专用材料	借
160502	专用设备	借
160503	工器具	借
1606	固定资产清理	借
1621	生产性生物资产	借
162101	未成熟生产性生物资产	借
162102	成熟生产性生物资产	借
1622	生产性生物资产累计折旧	贷
1701	无形资产	借
1702	累计摊销	贷
1801	长期待摊费用	借
1901	待处理财产损溢	借
190101	待处理流动资产损溢	借
190102	待处理非流动资产损溢	借
2001	短期借款	贷
2201	应付票据	贷
2202	应付账款	贷
2203	预收账款	贷	不建议使用该科目，但不删除并保留该科目。
2211	应付职工薪酬	贷
221101	职工工资	贷	？有新明细科目，暂未整理。
221102	奖金、津贴和补贴	贷	？有新明细科目，暂未整理。
221103	职工福利费	贷	？有新明细科目，暂未整理。
221104	社会保险费	贷	？有新明细科目，暂未整理。
221105	住房公积金	贷	？有新明细科目，暂未整理。
221106	工会经费	贷	？有新明细科目，暂未整理。
221107	职工教育经费	贷	？有新明细科目，暂未整理。
221108	非货币性福利	贷	？有新明细科目，暂未整理。
221109	辞退福利	贷	？有新明细科目，暂未整理。
2221	应交税费	贷
222101	应交增值税	贷	财会2016年21号文件
22210101	进项税额	借	财会2016年22号文件
22210102	销项税额抵减	借	财会2016年23号文件
22210103	已交税金	借	财会2016年24号文件
22210104	转出未交增值税	借	财会2016年25号文件
22210105	减免税款	借	财会2016年26号文件
22210106	出口抵减内销产品应纳税额	借	财会2016年27号文件
22210107	销项税额	贷	财会2016年28号文件
22210108	出口退税	贷	财会2016年29号文件
22210109	进项税额转出	贷	财会2016年30号文件
22210110	转出多交增值税	贷	财会2016年31号文件
222102	未交增值税	贷	财会2016年32号文件,建议小规模纳税人直接使用该科目。
222103	预交增值税	借	财会2016年33号文件
222104	待抵扣进项税额	借	财会2016年34号文件
222105	待认证进项税额	借	财会2016年35号文件
222106	待转销项税额	借	财会2016年36号文件
222107	增值税留抵税额	借	财会2016年37号文件
222108	简易计税	贷	财会2016年38号文件
222109	转让金融商品应交增值税	贷	财会2016年39号文件
222110	代扣代交增值税	贷	财会2016年40号文件
222111	消费税	贷
222112	城市维护建设税	贷
222113	教育费附加	贷
222114	地方教育费附加	贷
222115	企业所得税	贷
222116	个人所得税	贷
222117	资源税	贷
222118	土地增值税	贷
222119	城镇土地使用税	贷
222120	房产税	贷
222121	车船税	贷
222122	印花税	贷	等待明文规定或最新教课书计不计提印花税
222123	契税	贷
222124	矿产资源补偿费	贷
222125	排污费	贷
222126	防洪保安基金	贷
222127	残疾人就业保障金	贷
222128	文化事业建设费	贷
2231	应付利息	贷
2232	应付利润	贷
2241	其他应付款	贷
2401	递延收益	贷
2501	长期借款	贷
2701	长期应付款	贷
3001	实收资本	贷
3002	资本公积	贷
3101	盈余公积	贷
310101	法定盈余公积	贷
310102	任意盈余公积	贷
310103	职工奖励及福利基金	贷
310104	储备基金	贷
310105	企业发展基金	贷
310106	利润归还投资	贷
3103	本年利润	贷
3104	利润分配	贷
310401	应付利润	贷
310402	未分配利润	贷
4001	生产成本	借
400101	基本生产成本	借	无辅助生产车间的，可以改成 直接材料
400102	辅助生产成本	借	无辅助生产车间的，可以改成 直接人工
4002	劳务成本	借
4101	制造费用	借
410101	机物料消耗	借
410102	修理费	借
410103	职工薪酬	借
410104	折旧费	借
410105	办公费	借
410106	水电费	借
410107	停工损失	借
4301	研发支出	借
430101	费用化支出	借
430102	资本化支出	借
4401	工程施工	借
440101	合同成本	借
440102	间接费用	借
4403	机械作业	借
5001	主营业务收入	贷
5051	其他业务收入	贷
505101	销售材料	贷
505102	出租固定资产	贷
505103	出租无形资产	贷
5111	投资收益	贷
5301	营业外收入	贷
530101	非流动资产处置净收益	贷
530102	政府补助	贷
530103	捐赠收益	贷
530104	盘盈收益	贷
530105	汇兑收益	贷
530106	出租包装物和商品的租金收入	贷
530107	逾期未退包装物押金收益	贷
530108	确实无法偿付的应付款项	贷
530109	已作坏账损失处理后又收回的应收款项	贷
530110	违约金收益	贷
5401	主营业务成本	借
5402	其他业务成本	借
540201	销售材料的成本	借
540202	出租固定资产的折旧费	借
540203	出租无形资产的摊销额	借
5403	税金及附加	借
540301	消费税	借
540302	营业税	借	暂保留，因为利润表暂未出新表样，防止利润表报错。
540303	城市维护建设税	借
540304	资源税	借
540305	土地增值税	借
540306	城镇土地使用税	借
540307	房产税	借
540308	车船税	借
540309	印花税	借
540310	教育费附加	借
540311	矿产资源补偿费	借
540312	排污费	借
5601	销售费用	借
560101	职工薪酬	借
560102	商品维修费	借
560103	运输费	借
560104	装卸费	借
560105	包装费	借
560106	保险费	借
560107	广告费和业务宣传费	借
560108	展览费	借
5602	管理费用	借
560201	开办费	借
560202	折旧费	借
560203	修理费	借
560204	办公费	借
560205	水电费	借
560206	差旅费	借
560207	职工薪酬	借
560208	业务招待费	借
560209	研究费用	借
560210	技术转让费	借
560211	长期待摊费用摊销	借
560212	财产保险费	借
560213	聘请中介机构费	借
560214	咨询费	借
560215	诉讼费	借
5603	财务费用	借
560301	利息费用	借
560302	汇兑损失	借
560303	手续费	借
560304	现金折扣	借
5711	营业外支出	借
571101	存货的盘亏、毁损、报废损失	借
571102	非流动资产处置净损失	借
571103	坏账损失	借
571104	无法收回的长期债券投资损失	借
571105	无法收回的长期股权投资损失	借
571106	自然灾害等不可抗力因素造成的损失	借
571107	税收滞纳金、罚金、罚款	借
571108	被没收财物的损失	借
571109	捐赠支出	借
571110	赞助支出	借
5801	所得税费用	借

wanrenmil

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