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发表于 2009-6-11 20:11:50
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红字发票,实务中应怎样操作
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一、对于普通发票，一般应该收回原先已经开具的发票，然后直接开红字发票冲减即可； bbs.canet.com.cn {# Y3 x* l5 y+ Y
二、对于增值税专用发票，请按以下规定处理： : G" p, i2 m( z
增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理： 中国会计社区* `9 P5 P9 ]9 v3 D
（一）销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记帐联作帐务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记帐联作帐务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 考试大伴你同行
& K: r. p8 U8 \ [- y中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记帐联作帐务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 5 E5 U$ i2 \. A _1 K0 T3 t4 P% J
（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票, 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证 |
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楼主: 先知
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