|
|
发表于 2012-6-18 18:38:09
|
显示全部楼层
8月份工作总结：
1、 欧曼往来核对，通过与欧曼销售科多次对帐，对未达返利及未开票车有一个明细的数据；
2、 欧曼DMS系统的学习与应用，通过电话咨询及欧曼济南培训，对DMS系统已能熟练操作，达到信息及时反馈；
3、 销售正常开票及库存的核对，本月销售欧曼车13辆，月底库存车5辆，帐实相符。
9月份工作计划
1、 预收帐款的管理及核对，对已交定金车辆，及时与计划人员沟通，动态掌握产品信息；
2、 会计科目进一少明细化，与公司实际相结合，达到真实及时反映经济情况。
3、 做好应收款的管理，减少资金占压。
报表问题，我还是想请问一下企业所得税预缴纳税申报表是不是只填一个内容啊?就是只填利润总额?它到年底是怎么核算的啊，是一个季度填一次吗？
2 ^* q7 \/ w- S* `' v
9 b( m* U8 P7 X( z5 k [企业如所得税是季度申报的，则一季度申报一次，所得税一般是按季度预缴，年末汇缴清算，到时税务局会发相关申报表并组织申报培训。季度申报表中主要是当期利润总额及纳税调整等项目，按申报表填写。
' y- I3 O/ s' ~; W1 F) f/ g+ t! v3 r' g5 o/ E) E
2．购入货物暂估入账，期末成本应该怎么结转？本月购入一批货物，但发票要次月才来，期末做账时我将该批货物做了暂估入账，该如何结转了，按暂估入账价做账的话，影响该月成本结转，进而影响本月利润？
% w2 R- P# ?$ U$ ^+ H' b1 Z期末发票未到
. ^/ H! X2 B6 j5 s1 j/ F借：库存商品——暂估入库1 W. `" g9 i7 R4 U
贷：应付帐款——暂估入库
6 x5 `5 R" R; K6 x3 B- v" r如该商品已出售，按暂估金额结转成本。 N; M* i8 U8 p2 [- B$ W" M
下月初或收到发票时，先将暂估入库的分录红冲，再按发票编制凭证，如金额与暂估数有差别，并已结转成本，则再进行调整。所得税季度是预缴，年末要汇缴清算，在汇缴清算时，所有发票未到而暂估入帐结转的成本都不得在税前扣除。
; x4 E( w! M/ l7 o0 J! q0 Y4 g9 K, k8 t a6 H7 @- d7 ?1 M" Z
3．筹建期在一年或一年以上的公司的帐务问题6 D a/ R) P9 g Q) d) F
在工作中我遇到这样一种情况,某公司的筹建期是20个月(修建固定资产,工程采取出包的形式 ),筹建完成后公司才开始运做,那么在这20个月里没有经营业务发生,咨询问题如下:
/ B Q3 w( [; j/ v, f1.筹建期公司发生的费用,包括员工工资(非在建工程的人员),福利费,业务招待费,差旅费,办公费等是否可以都在"长期待摊费用"中归集?) H8 i! W) Q8 X4 x* Z1 N! [( d! e
2.在工程招标过程中,出售标书有几千块钱的收入,应当怎么样进行帐务处理呢?是冲减筹建费用呢还是计入"营业外收入"?
! f# R1 w9 u' c1 L. u7 A1 l; d* Z0 c) l
1、筹建期内不属于资本化的费用都计入开办费，包括业务招待费，但税法是否允许在税前扣除，则另当别论。
& ^& t+ P; v: d9 Y7 X; h" ? F2、出售标书的收入不管会计上怎样处理，这属于缴纳营业税的范畴。
& p9 ~ R4 e" S7 l1 o4．关于补交增值税款的问题0 M3 R$ C' z- k) S
公司被稽查了，需补交增值税、罚款、还有滞纳金。一共三张发票，都应怎么入账呢？
. n" ~ o% A" R/ o& t' J被查出的收入要不要入账呢？？
! x6 A/ D! G+ V& X* k; m& M) T6 \/ }: o; c" |" e9 A- M! l
确认收入2 D( V& ?/ u% r4 J8 U2 D' u
借：应收帐款
' z% z' }! ]# N! `: k8 o; I! R 贷：以前年度损益调整, [5 b+ [# _$ K2 K# R" ?
借：银行存款（或相关科目）( T, c1 |) [. S( `$ J; W
贷：应收帐款7 m s: g8 p* a: R
结转成本（如已结转成本的，则不需再结转）
2 E" X% o3 F3 P$ F+ a M& f) L1 c& |8 f借：以前年度损益调整
/ W1 W! x' @' n% [ ^) _# A 贷：库存商品% v' d/ t' _. G- E6 g8 k
借：以前年度损益调整
) D& i3 e. C+ b: V$ Z 贷：应交税金——增值税检查调整
1 a9 r. @* t M$ I& k+ P ——其他税金
' p2 {! @+ \6 b0 P7 y; P借：应交税金——增值税检查调整% W. `2 V6 W# w
贷：应交税金——未交增值税
' k6 c! u+ f0 y9 q借：营业外支出
# u, e( J5 p" `- k 贷：其他应付款——滞纳金) E+ `0 e0 Q; C( W( e
再结转以前年度损益调整
( B' Q6 P1 A9 M) x$ H6 k, Z7 w% {补交去年的税$ s" ~; @2 b# j
借：以前年度损益调整- X8 [- z' N$ m
贷：有关科目（如：应交税金-应交所得税等）
s" _5 X3 e3 W; [" U结转余额时
0 H$ _0 @% U- P如为贷方余额
8 I L7 f5 [% T: e5 J 借：以前年度损益调整1 L. i' c6 q6 v2 e4 h9 t
贷：利润分配-未分配利润0 O2 X2 [0 W& N* ], i v" G x
如为借方余额
; j* s! e! c$ @ O l0 h 借：利润分配-未分配利润
! b( }3 R7 D2 m/ L( B' }+ O 贷：以前年度损益调整
* p3 K3 T* O* P: }* C& o: v2 h0 T
如影响盈余公积的，再调整盈余公积。
% p7 J+ E; |! ?. `$ M7 l) v/ m7 D补今年的则直接确认收入或进项转出，滞纳金计入营业外支出。
5 o5 E; U7 }* L: {
0 W! X7 v' i* M2 u, o$ K5．我们公司向个人借款30W，利息3%。怎么样财务处理才好，我公司欠供应商货款由我司客户直接开支票转账给供应商（此款抵客户欠我司货款），该如何处理？
- h/ F0 ^; Y5 k$ Q& T9 ^* C, ^1 I/ L* F# U
1.借：银行存款----300000) z( u0 f. t/ g- z0 w3 ]
贷：应付其他款----3000000 J; M( N9 J7 H) _9 I9 b8 t+ D4 P
还钱，支付利息
& L9 O* B, L' v8 J6 @1 J借：财务费用----9000
7 ^8 A( D7 [$ o 应付其他款---300000. `; F' W7 n5 p& g b
贷：银行存款----309000记得代扣个人所得税，还要提供付息期间的银行贷款利率证明。9 R- Y4 G# G$ u k0 y3 s9 A
2.转账支票! |4 d1 N0 y. a) B4 w" D
借：应付账款-供应商
% d* T5 T/ m1 k$ D: S) C0 h贷：应收账款-客户
: m" ]7 y6 R/ L! l但最好有三方协议，作为凭证附件，或通过支票背书形式。
4 Z3 {0 B% |+ h# K6．本月材料已到及已付款，但月末发票账单未到应如何做账务处理？
7 h8 ?* z- W1 K4 i' [* r5 a" f' Z8月材料已到及已从银行付款，但到月末还未收到发票，我该如何做账务处理？待9月收到发票时我又该如何做分录？
2 Z& l( H) I7 Q9 @5 n! d3 Q* |请大家帮我解答，谢谢！
u" X# ^& X5 t7 Y$ g3 n5 g8月底做暂估入帐，9月发票到，先把暂估入库红冲，再按发票正常入帐4 n. S. |; X! T8 O0 J# b! c
8月付款时，
, M& \& _3 @: u( n, S借：预付账款——**供应商& T9 X& r N3 X" r
贷：银行存款
8 b$ a7 u. d5 K9 x$ ` }1 \8月收到材料时，按不含税金额2 M+ |4 c _! R# }( O0 Q. n6 W8 f
借：库存商品（或原材料）——**材料* U: R5 N$ o/ e! M
贷：应付账款——暂估
0 Q- u8 |7 Z& ` V' L9月份收到发票时，先用红字全部冲回8月暂估数，然后再按发票上的数量、金额填制凭证6 o) c/ F& j- E) Y% h5 w- v
借：库存商品（或原材料）——**材料8 M2 p. m8 i) [' T. f
应交税金——应交增值税（进项税额）
% m( @0 H' X# W+ y% ]0 M8 l 贷：预付账款——**供应商! n0 Y- m1 r4 f9 }+ K/ i
* E( A# g1 p6 n# J7 p
7．退回的所得税怎么作分录？0 O) ]3 o! ]9 p( ]' b" j4 V
企业如是先征后退的，则收到退回的所得税
) c9 B- U8 S5 |9 z# n借：银行存款; i6 {5 s; D. Z# @# B8 C7 y" ?
贷：所得税' @' P3 W; `! G" W3 B
如属于汇缴清算后，退回的多缴的所得税
7 g- h* R, V& S, h- S+ N2 G! d% [借：应交税金——所得税0 Z- v2 }* m( w4 Q
贷：以前年度损益调整
* y& t6 M4 h- a# v# _$ h# n借：银行存款
1 T' H: Y, P5 z/ V! U5 t 贷：应交税金——所得税
+ q* k R9 B$ o$ R借：以前年度损益调整
( w- d r+ q* N% Q/ d 贷：利润分配——未分配利润: _1 B) W7 y" ?
如影响盈余公积的，再调整盈余公积。
1 A) R- `( Q4 A+ ` l- F8．房租发票一次开了半年，但公司只能每月给报销，怎样做帐？" A/ o7 b$ y! s x' ]: r3 K
本公司可以给员工每月报销房租，但是员工不愿意每个月都跑去交税，就一次性开了半年的发票（也就是交了半年的税），这样的话，公司收了这个发票，最好怎样入账呢？-------也就是表示员工一次交了半年的房租，但公司只能给一个月报销一次房租，在做帐时怎样处理最好呢？----------还是说等半年以后再给员工一次性全部报销？--------------多谢了9 s8 o/ }( X6 c8 O* ?" U& B2 K
5 N- i- t5 r/ G$ r借：应付福利费
1 N0 E, v1 O" h- m* l" u4 e# g5 m贷：现金
5 M' o6 o+ y: X- } d) E注：按每月金额报销，注明发票存在哪号凭证里、
4 H+ g4 [1 }% k0 B5 {房东不肯开票，租客也只能自己承担税金去开票。
( |/ g4 v- C6 B! S: k9．老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帐上,咋做?
& l9 H% L3 B) J! e4 o4 L* z我们老板以自已的建行卡付自己住的房子租金,要求做到公司的帐上.. ^6 l) [6 o1 G' {+ p
我现在这里只有一张出纳给我的银行进帐单(是老板转帐到对方帐户的).出票人是我们老板,收款人是出租人,现应该怎么入帐? {: k5 G, ~% t7 c V& F
肯定要发票才能入帐，老板私人租房应该计入福利费，当然，也可入管理费用（没有规定公司不允许租两套房子）。( n, I7 _+ i' o) y2 o- [% Y- ?% ~
$ O i: n u$ n% s# [* Y10．请教“粮食风险基金”和“防洪保安资金”应记什么科目?
# V+ B) |! t; g# n# ^& e请教“粮食风险基金”和“防洪保安资金”应记什么科目?
. F9 @9 |7 {6 \: {+ a- D这是地税要求申报的.可不可以 借:管理费用; E" K! U+ O1 V O! [, G5 v
贷:其它应交款1 q0 D ^8 \3 S9 D2 {: ^) M
可以计入管理费用。. F5 U1 t' q; Z3 S( u
11．关于死亡丧葬补助费、抚恤金及医药费的会计分录问题
n6 }" V$ y. S: A7 m% K+ Q6 M 某企业当月用现金发放退休职工死亡丧葬补助费2000元、抚恤金2000元、退休职工医药费报销500元，发放在职职工死亡丧葬补助费1000元、抚恤金1000元。$ `: R `3 ~2 I! ~/ Y- a4 R& y
请教这些帐务该企业应如何做会计分录？& T5 T! M2 }% B
管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。包括劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金（包括按规定交纳地方统筹退休金）、价格补贴、医药费（包括支付离退体人员参加医疗保险的费用）、异地安家费、职工退职金、 6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休人员的其他费用。
2 G5 w7 \$ U3 O3 u12．国有独资公司注册资本可以转走吗？- j8 ^, @2 D8 _5 R
问题一，新成立国有独资公司，只有注册资本，但要转走一部分，不知可否？/ V, b: T) ?4 D1 q' D! m
问题二，该国有独资公司为城市建设投融资开发性质（无生产经营项目），不知开办费该何时摊销？$ D! o' j* F6 C2 ^
问题三，因其经营范围种类较多，该买何种发票及收据
3 E& R- f+ g) e p( A问题一，新成立国有独资公司，只有注册资本，但要转走一部分，不知可否？
) R% Y% N$ Y+ C: t }6 L: b规定是不行的，但如没有查也就没有问题了。
1 P) G, R9 S" U" ?问题二，该国有独资公司为城市建设投融资开发性质（无生产经营项目），不知开办费该何时摊销？6 R6 |6 p) Y+ @4 w
开办费会计处理都是营业后的当月一次计入当前损益，税法上按营业后的此月分5年摊销。
. z9 k( ~; ^5 T7 p+ I+ g问题三，因其经营范围种类较多，该买何种发票及收据？
: X1 `0 i* T" T7 \9 A) @没有商贸经营范围，就购买服务性发票。
3 }' d3 N& b& E$ j" h% |& T
! d. Q! l" f3 p' Z( p. \13．公司办公室租赁合同8月已到期,目前还未签合同,估计要等10月份签合同,到租赁所签合同,签的时候,租赁所开一张总的发票(12个月的),9月份已从账上划租金\水电费和管理费(这两个有发票),请问这账该怎么做？ R* a* Z5 ]' m# K
支付的水电费和管理费已收付发票，可直接计入当前损益，支付的租金发票未到计入预付款中，如租金金额较大，可先预提每月租金。
7 B( c/ j6 W! m2 C- S4 `/ |. @9月付水电费\管理费有发票
2 S: d8 D# H0 i: t5 n1\DR:管理费用/水电费 管理费
8 u* i6 g: W1 T CR:银行存款
' T& _! z6 Y6 P) Z9月付租金时,金额2000,没有发票% O' k+ _# `: Y; a/ h7 U5 L3 ~( b5 [5 e
2\DR:预付账款/SS房东
7 w& T2 _0 j( c- j0 R CR:银行存款& M/ V/ Y+ c# Z$ D, z# t) u0 v
如2000对于公司损益影响较大或习惯每月计提房租的( u9 {5 ?1 ]/ B
借：管理费用——房租. g3 U& I- {: ^! I; ]1 M
贷：预提费用1 h) B/ A4 E* y3 k# |0 c: _
10月收到发票时 N) O- e1 `7 v8 T7 n# x+ ]
DR:预提费用- M6 y$ f- J1 t. P8 G
CR:预付账款/SS房东(冲掉第二笔)6 Y4 e. a6 w7 ^( r3 u
DR:管理费用/房租费（当月应摊房租）
1 K* f: d$ c5 @' ~ [2 b- z4 |. h :待摊费用(07年11月~08年9月的租金)(因为发票开的是一张总的,但租金是每月每月付的)9 u, l& E. a- \( |
CR: 其他应付款——房东# w, j1 @; T, J h( q- g
然后每月划租金时
3 z @$ J1 J5 n借：管理费用——房租
/ e/ o6 S9 J( b8 A0 c 贷：待摊费用+ L4 U4 b) T( k" F: \5 K: H+ ]" a6 h
DR:其他应付款——房东
/ g' L' d: y! p W! q+ \ CR:银行存款3 J# w3 [: P s. Y0 h' c
* ]# r& Z( ?# B3 z) K/ u* ~6 v6 S14．我们一个外协加工厂,6-9月加工费为:8000元,由于他家造成产品不良,扣他家质量罚款:12000元;: l6 Y3 j! _5 n9 }
7 v" `+ P( m; l- C n0 {另:我们单位买他家仪器应付款:90000元,当时只付给他80000元,另外10000万元挂在其他应付款上,现, K' [& q$ Z/ f
2 A; h- f5 B- c( n a+ c, ?8 d在想以加工费抵销他家质量罚款,但加工费不够抵,当时一直也未走账,现在想清账,应该怎样进行账务处' r" R+ T# X1 |2 ?! q& C [1 J
. L$ e% |5 Q4 c! X4 x% b1 E理?3 e8 ~7 W! D9 S5 j( O
双方签订赔偿协议，你方将4000元，冲销因加工问题造成的损失，同时冲减往来款，如冲减后再有收益的，结转到营业外收入，如损失，结转到营业外支出。3 f0 N3 p, S$ h: Z ]6 t$ s: Y
15．**！！银行开出的**证明应计入哪个科目？" ]& M$ h% M6 Y
员工交纳的物品陪偿费用，应入哪个科目？
# R1 G i0 E# P- S s- a4 d- y银行开出的**证明应计入哪个科目？如由公司承担德，计营业外支出。
! u) N; d* |- q! q' l7 H8 h0 U# |员工交纳的物品陪偿费用，应入哪个科目？物品损失时，计入待处理财产损益，确定由员工赔偿的，计入其他应收款，收到赔偿，冲其他应收款。 f1 J4 k# r" o0 K+ M7 R! z* k1 R3 R
16．兼职人员的工资能计提福利费吗？我公司是带征税，现有几名兼职人员（没签过劳务合同）。公司每月发他们工资，但入帐没按工资做，用各种发票来冲费用了。现在老板想减少利润，叫我计提兼职人员福利费，是否要另外补做工资分录，然后计提福利费？
! o B: N. W4 V, Y5 F' l. u( o福利费会计上计提基数是工资总额的14％，因此，你这样计提违背原会计制度，而且，税法上对于福利费计提标准要严格的多，一些地区福利费计提人数规定必须是缴纳社保金的人员。所以，你就是计提了，还是不能在税前列支。
) v2 ?. F `, X+ z1 s17．关于收到支票再转给别人 我们公司收到一张支票,然后我们又把支票转给了别人
2 Z& @4 _+ s6 ^" n, g$ F. |# m$ p请问,出纳在帐本上应该如何反应出来,
( d6 B! z; d4 Q* w- d/ H$ s# `借：应收帐款——**; ^( `$ ]* M" m/ g
贷：主营业务收入
( @( @) ~$ b( g 应交税金——**3 |* C# v, p6 q
收到支票，背书
4 h4 I% U4 y Z3 _$ ~借：应付帐款——**. Z9 u- x ]9 C
贷：应收帐款——**( i* Z8 L6 M1 H0 U
将支票复印，作为附件。; q4 V Y% q( \% k* ^/ ?1 |
18．补交上一年度的增值税该如何入帐
0 g$ f& q# e% W- B/ G我公司最近在国税查帐时，查到一笔不能抵扣的进项税，税款1356元，补交后该如何入帐
% n O0 `, X$ t) ?# q: Q- d( _$ N3 W
当初这笔进项税购入的资产，如是固定资产的，可借固定资产，增加该固定资产原值，并调整折旧，如是用于非应税的，并已计入损益，则应借“以前年度损益调整”，如是其他资产的，则计入相关科目；贷方可以计入“应交税金——增值税检查调整”，再借：应交税金——增值税检查调整/贷：应交税金——未交增值税。
1 P2 P6 f& J6 P7 f) o4 w$ V( o19．职工福利费和工会经费可以作为调整额增加吗？福利费按14%，工会经费按2%，提取后是不是可以作为调整额增加，还是达到某个规定才做为调整额增加呢
" y- f2 _3 k- `; e, _$ P
4 p0 n4 L8 H' V7 c/ ~原会计制度规定的福利费和工会经费计提标准是按工资总额的14％和2％，但税法规定是按计税工资的14％和2％，因此，两者之间有差距的。07年计税工资是每人每月1600，该员工核定税务有规定的。
) J- k |* g H$ H/ }) V6 ]# H3 t
9 d; u$ i$ s2 Y. F20．2200元的打印机不作资产可以吗?不作固定资产,不想提折旧,直接放管理费用可以吗? W- p" U T- F7 ?( Y8 @
不符合企业会计制度规定的固定资产标准的，可以计入低值易耗品，但在申报所得税时，要纳税调整。
6 E9 m1 K8 t; y3 B7 a. [" X6 z7 `, B假设企业于年初1月购入，不符合企业的会计制度中固定资产的标准，并且企业低值易耗品采用一次摊销方式
; @- v) f a- U6 N) v9 e& r购入3 Q2 o; i/ K2 a. k$ [
借：低值易耗品——**打印机 2200$ I) Z# `2 W8 w' `2 {
贷：银行存款（现金）
7 F% \) j4 x, G0 l5 U摊销（假设公司管理部门领用）
/ u$ |6 J7 [1 M' `2 h8 r* G! J ?& [借：管理费用——低值易耗品摊销 2200
[; _4 n/ E* Z# m+ i8 |. S 贷：低值易耗品——**打印机 2200& E& X6 Y9 x8 d# P8 _8 L! s: r
期末结转（假设没有其他费用）- o+ X; p$ t. `, E, Z; \/ `7 `
借：本年利润 2200
4 C3 Y, r# x) A) [; p/ ] 贷：管理费用 2200" u3 v% h- Q c/ z+ A% z
这样这打印机的2200成本就一次计入了当期成本内，但税法规定，非生产用设备，单价超过2000，使用年限超过1年，按固定资产标准折旧，折旧年限按5年，残值率5％，则当年按税法规定允许税前扣除的折旧额＝2200*（1-5％）*11/12*5＝383.17，则应纳税所得额应调增＝2200-383.17＝1816.83
/ \; j% K* ~0 S. Z8 \
}, H3 a2 Z! S0 I8 Q+ m, L* f$ H2 O1 ?3 x% K7 U4 N& D! L
21．现在有以下几个外帐问题想请教：
* @. a& B$ `" b1.由于没有一家供应商开发票给我公司,而我做存货是根据开票客户的明细做的,其它的则没入账,那送货单应该怎样处理,是叫供应商根据我的明细补吗?还是有其他办法?
. v4 v+ s" R+ P* x1 r6 H2 l2.我从07年1月份建帐,那07年年初数不做"应付帐款"行吗?(也就是说"应付帐款"为0)
4 J: @, g4 E% `3."应收帐款"是根据银行收款金额做的。
& y k1 f6 f$ f: k1.不要以供应商的送货单入帐的，一定要取得合法的进货发票。
+ ?3 z" b$ g0 K2. 应收帐款应该从有发生应收款时入帐。4 e) ]) S& C" A- I# C: o
3."应收帐款"是根据银行收款金额做的。
5 C* \; [4 \9 R" Y, m. U& a! t应收帐款指因销售商品、产品、提供劳务，应向购货单位货接受劳务单位收取的款项。# r1 ]4 y" f8 r6 c0 k6 ^2 N: P
- Z+ M+ G1 t+ ~
22．我公司去年7月份成立实收资本1000万,原股东A为70%,B为30%.后来B由于资金原因将股权转让给了C.并且在C未将资金投入之前将资金先划拨,再后来9月份A也将30%的股权转让给了C,20%的股权转让给了D.并且这200万原先就是D借给A的.请问这帐务该如何处理？股东转让公司股权资金支付有两种，一种外循环，即转让方和受让方之间直接划款，另一种内循环，即受让方将转让款划到公司，通过公司再划给转让方，而会计处理借：实收资本—**/贷：实收资本—**，而转让款如内循环可以通过往来帐走。A在转让款未到时划走可以通过往来。D转让款是外循环，转让款不做会计处理。
- Y! l! ?: m/ R) |/ U
* Z3 V' b" M/ J/ t/ J8 b* F! X当B将资金划拨时:借:其他应收款----B 贷:银行存款*** B将最好尽快收到转让款，如跨年，很麻烦6 p" M$ s' ^+ B1 o: F6 Q% ]6 Z v% b
当B股权转让C时:借:实收资本----B贷:实收资本------C 借:银行存款**贷:其他应收款----B
, {' V p2 Y( f6 q* l3 g6 r4 P当A股权转让C时:借:实收资本----A贷:实收资本-----C 借:银行存款**贷:其他应付款---A" @2 Q9 O& p1 v3 t( a# w
当A股权转让D时,借:实收资本----A贷:实收资本----D4 q2 ]9 ]3 I" F4 n9 J
7 l1 H3 s) d+ `+ \3 I* p9 J
23．这三笔账该怎么做？第一个问题：
0 o- G7 W% @3 b, @收到客户货款：$ A( U3 ], ]7 t
借：银行存款 137971.53
0 d" H/ F0 X4 t: G% F 贷：预收账款 AA公司 137971.531 V9 M7 C/ z- t; m
& B4 l- K; R% x! g4 v$ G8 E0 H' i" T
销售：/ X: a2 s* y0 A( U. G% j7 C
借：预收账款 151400
`! i- M, C# U6 s( K; j1 C, a9 r 贷：主营业务收入 142830.18- X! S# a+ O4 g* ]2 W2 H0 E
应交税金——应交增值税（销项）8569.82# H; A \9 g" U/ q+ s9 \2 c$ N
0 h9 A( r! {: T5 b C现预收账款借方13428.47原来承诺给客户开17个点的票，后来开了6个点的票，现这个差额属退11个点税款，我该如何冲掉这笔数？ * S) E2 f* d1 P; z
第二个问题：是老板到客户那调试机器，老板来回的机票客户报销，结果客户把机票钱和货款一起打到我们公司账上，我该如何做这笔账，机票在客户那边入账了。! \5 h6 B$ f y# {
6 j; I/ J9 h- a' d第三个问题：我们老板原来在我们的客户那工作，客户发老板的工资，结果客户把这笔工资钱发到我们公司账户，以前会计把这笔钱做成了客户的货款，即
& j: y( n% ]# \) y/ @3 S* e3 R& m借：银行存款
; W- V$ b% [. |$ v7 G 贷：预收账款6 j* o& d! ?$ k; F
我现在该如何把这个账冲掉？第一个问题：找些发票冲。小规模不可能开17增票的。
# Z# G: v. F% ]7 a9 V第二个问题：当初机票的钱如是公司出的，则回款后正好冲了；如老板自己出的，写个情况说明，提现给他冲。& h5 v5 ?1 M- X/ L5 X |
第三个问题：提现出来发给老板，最好有和客户的协议（你公司替客户公司代发老板工资）。
8 c5 R$ o; n# y7 X7 D& T24．关于税前弥补亏损的问题我公司06年利润为亏损,现在实行按季度按实交纳所得税的方法,在计算应税所得的时候有税前弥补亏损一项,这是怎么弥补的呢?是按季度平均摊吗?亏损税前弥补不是按季度平均摊，假设去年税务核定亏损10万，第一季度盈利5万，不用缴所得税，第二季度盈利8万，则弥补亏损后，盈利3万，按3万缴税。税前弥补的亏损是会计亏损经纳税调整后的数字。
6 b% k% ~* K9 r3 o5 d1 C [25．工资表中罚款收入的账务处理工资表中罚款收入的账务处理计提工资时，少计提该部分。
* |: G) {/ J! U3 ^3 L N9 h- X& Z" N: t% r
26．计算工资时 住宿费，水电费，个人交的保险，住房公积金 那些可以在税前扣除？
9 h/ d- h, C+ C; e! w( I n如住宿、水电费都由职工本人负担，从工资中扣的，则，这些费用都属于工资，与个人负担的公积金社保等计入应付工资，企业如执行计税工资的，超过计税工资部分，不得在税前扣除。
+ @% v5 M8 [6 T. Z3 u8 h27．关于医疗保险的会计处理，从取消了“应付福利费”后阿，那么发生了医疗保险费即如那个科目么，我看了管理费用“有个社会统筹保障”明细科目，好像是“养老医疗失业保险”都可以记入该科目，住房公积金可以单独在管理费用列支，7 Y% y: y; ^) [$ j) k
对了，只要管理费用中的“招待费用” 在交纳所得税时候有限额扣除，别的明细科目应该没有什么限额把，我的意思是管理费用大了是不是不要紧，只要招待费用不要超过5%执行新会计准则的企业，发生由企业负担的社保和住房公积金，借：应付职工薪酬——社会保险费、住房公积金，贷：银行存款，期末按相关人员的岗位，计入“管理费用”、“销售费用”、“生产成本”或“制造费用”。
2 @' j$ ^+ V6 ?0 M$ w税法对于某些费用有税前扣除比例，其中包括业务招待费、工会经费、福利费、职工培训费、广告费、坏帐准备等。2 A3 d' O' \& i: m& s# b
28．企业所得税问题请教下各位,我们公司上个季度报企业所得税时,纳税调整增加额没有调整,我可以可以把上季度的增加额放在这个季度调整?
+ G! ^1 X0 D w4 D$ C6 q$ R# S8 P" y* j) L t6 T' ?
可以，也可以在汇缴清算时一起调整。
1 G2 z$ S. Y: U3 Y29．废品收入进营业外收入吗？请问公司卖掉得旧电器，低于1000元，入营业外收入吗？ $ C* U1 w8 O! j# ]
看你原来旧电器计入什么科目，如属于固定资产的，则计入固定资产清理，如是库存商品（从事电器销售的），计入主营业务收入，如属于低值易耗品的，计入其他业务收入。+ K, a" a5 _$ T, l5 ?" o' [
( D% J1 l: J& x
30．外商独资企业售后租回的发票问题，外资企业在进口生产设备时可享受减免关税和增值税，为达到融资目的，我公司打算将进口的设备出售给一家租赁公司，然后再按融资租赁的形式租回该设备。请问我公司需要开发票给租赁公司吗？如果是开普通发票，需要加上增值税，那海关是不是需要补税？
. x1 I1 h& t% r% O7 t8 `# x$ I需要开票。是否需要补税可以咨询税务局和海关。还有种可以用该设备抵押贷款，这就不需要开票了，而同样可以融资。
" I1 Z$ m- y6 A: u7 ^3 |9 j, O
# g: `! R4 L. o. ?5 m9 a31. 住宿费入什么费用住宿费入什么费用,是招待费还是差旅费
' a4 M' u0 n- u
) _2 C1 ?9 s9 ^* \住宿费，如是出差的，计入差旅费，如是职工旅游的，计入福利费，招待用的，计入业务招待费，如是职工宿舍，计入福利费。
. w, f, R, `. M( s32.
) w8 a; s0 P, p9 u. R; a* Z& \1、会计人员鉴别原始凭证，只能看原始凭证是否符合税务的要求，包括发票是否加盖公司发票章、是否存在明细的假票现象等，其他无法判断。# k h6 m; C( l
2、开具银行承兑汇票，缴纳的全额保证金，应计入其他货币资金。
2 [9 G4 Q1 w" b+ Y( _开具银行承兑汇票) P9 A* Y4 N$ I
借：其他货币资金——保证金
, }) J- R# C; w; f! X 贷：银行存款
4 v. o' p3 P. n借：应付帐款
, G0 m; R _% q& l% p$ R2 t; D% Y) U 贷：应付票据
1 q& }/ S: J2 b2 j I, s- Q5 w3、这些保险金，每个地区缴纳比例可能不同，你可以咨询当地社保局。9 [4 G. e" u" C, m( a% L: e, B
4、会计上坏帐准备计提有几种方式，但税务规定经批准可提起坏帐准备金的企业，除另有规定者外，只能按年末应收帐款余额的0.5％计提，在税前扣除。; h' g3 }" b e( P" v- D6 S
33. 关于付房租不开票的问题我公司为外籍员工支付房租费,对方只开具了收据,我公司想把这笔费用计入到待摊费用,并且想等这样的收据多一些再统一到税务局开具发票,请问这样的业务该如何？
; o3 W$ S/ t. u g: f4 K4 J- w支付时取得收据，则计入其他应收款，当月房租计入预提费用，待收到发票后，再冲减预提费用。6 @$ v" A( r1 W9 p
9 L/ p5 B) o. s. w" l4 c
34. 固定资产原值增加问题请教我公司有一台设备，折旧年限已到，现在想作固定资产的原值追加，不知道可以么？会计制度和税法都不允许对固定资产原值进行调整（除非国家统一的情产核资登）。目前，要增加，只能先做报废手续，再进行盘盈，但这样等于将盘盈增加的金额先纳税，以后通过折旧再冲回。. v* Y+ ?$ q A0 ]$ `6 m4 e9 w
35. 分包的账务处理？老板成立一家销售公司，承包了一个商场５０００米的场地，然后分包给其他的人，从中收取租金赚钱．其他的经营者直接以公司的名义进场经营，不在办理营业执照，我有几个疑问：
) a4 K* ^8 G$ }7 h& ~. L１．老板成立销售公司，该交纳什么税呢？
/ I# T3 j* x9 Z! G交纳增值税吧？ 公司又没有参与销售．是从收取的租金中赚钱．6 Y6 Y: s- D- u5 q8 u! C7 H6 R
交纳营业税吧？ 其他的经营者又是直接以公司的名义进场经营，销售商品．( ]& l; V) i+ K u2 F6 D, e- o
２．假如消费者要求开局发票，该公司开还是经营者开？实际经营者以公司的名义经营，所有经营活动都属于公司，因此，取得的收入和购入的商品应该属于公司业务，缴纳增值税，并且税务发现偷逃税都是查罚公司的。所以，应该让这些经营者办理工商营业执照和个体经营执照，这样你公司如只收取租金，只需缴纳营业税。
0 A1 @9 h9 \; G4 [2 H$ O. q& |. v1 [
假设一个月只发生一笔购货,一笔销售,如下分录
|3 z1 V1 \% ^0 Y4 X买进时： ; l* Y* Q2 m9 X/ K3 l2 c! {9 W
借：库存商品 1000
) q* h( m. o. f. d0 h& _( H2 Z% R应交税金——应交增值税（进项） 170
" H4 d% D' q4 Q' {* [) d贷：银行存款 1170
* P0 j( g, Z1 @" t--------------------------------------------------以上正确
! [( U, H3 t2 C5 e/ O4 C y销售时：
) _6 }( a' x2 h ?/ }借：银行存款 2340
0 N% ~: L, ^- l贷：主营业务收入 2000 0 q$ g) p$ B* t
应交税金——应交增值税（销项） 340 * q) J9 s) j" K8 I
----------------------------------------------------以上正确
8 O* r# S3 {/ R月未怎么把应交税金——应交增值税贷方转入“主营业务税金及附加”的借主呢？
' N, j. Y, w9 u% D# f8 ]我以前公司的会计是这样做的，这样做对吗？ 2 _9 C9 ]2 z! B: N( z8 k/ i0 e
如果不对,正确的该怎么做 ' Z9 H& [' r9 j+ T a
借：应交税金——应交增值税（销项） 340 ! m+ M( W) B# H* [8 x* |2 i% g
贷：应交税金——应交增值税（进项） 170 j# M* ]# A1 Q9 h/ I) \
应交税金——应交增值税（未交） 170
' \" z$ e6 u- }% g) C------------------------------------------------这笔错误，正确如下：
# l) V+ b, \! q; g; z1、当月销项大于进项，也就是有应交税金： 5 X+ m3 Z5 W2 X1 E' H: T6 I
借：应交税金-应交增值税(转出未交)
& w! E1 c& w* D$ u贷：应交税金-未交增值税
2 M* H: R+ O2 O至此，应交税金-应交增值税在明细账上反映是平的，因为把应该交的那部分转入未交增值税核算了。 8 Y0 p, }# L" ]
2、当月进项大于销项，也就是有留抵税额： $ O/ N1 }# V3 E& x% R0 s/ L& l
账务不用处理，这时应交税金-应交增值税有借方的余额，表示有期末留抵税额。
! R; X6 H& g1 u" d& E3、当月多交了(适用于以前销售给外贸公司要完税单，并且预交6.8%的情况)
% s2 Q5 k3 i. a* r: ~多交的部分=已交税金-(销项-进项)，但是目前这种已不存在。
9 s" T5 F# S/ @, m. L7 F借：应交税金-未交增值税
( D8 L( V7 K9 |. z( s贷：应交税金-应交增值税(转出多交)
9 ]. p7 n4 n/ n9 B收到退税款时： ' f# j9 x+ c- f
借：银行存款
; f- [5 k8 G- F; t9 U5 l; l) G7 N贷：借：应交税金-未交增值税
# g% S: ]% `' @4 }* u------------------------------------------------
* a. _- |" b# x( s借：主营业务税金及附加 17 " ^0 Z; E! [, c' D
贷：应交税金--城建税 1.19 ( G! I8 ?" B! L" l* Z
其他应交款-教育费附加 0.51 0 u* D# W& J' f; j2 Z) |
- K& Z, M- H) h |$ F3 X9 X F-----------------------------------------------这步正确
" w( V+ C/ i3 n3 G [交税时：
4 e7 y$ _8 G/ ]8 o# w: a5 b借：应交税金——应交增值税（未交） 170
1 r* n% r* d4 a. U( M6 p应交税金--城建税 1.19 8 z! H1 {# s$ e2 G8 Z; \* l
其他应交款-教育费附加 0.51 4 m! N m( T# M" S& X5 `, `
贷：银行存款 18.70 * q- I7 S$ Q# D7 o
-------------------------------------------------这步应改为： 6 {3 s& }+ ?5 z3 o
借：应交税金——未交增值税 170 1 W( @& Z& x: e( Y7 Z- S4 X* U
应交税金--城建税 1.19
2 E- _; O4 P4 F: C2 _9 X其他应交款-教育费附加 0.51
- v4 ~4 r8 p5 U! n; G贷：银行存款 18.70
业所在的国税局08年1月18日说：07年企业上缴的增值税少，于是让补缴，同时开出税票补缴07年11月份增值税1020元，税款滞纳金19.89元。得罪不起国税局的专管员，如数缴纳了。请问高手怎样会计分录。同时补缴地税的城建税、教育费附加等的分录。多谢。
共0条评论...
1、增值税补缴 5 I8 T2 `8 [9 a5 b
(1)调账
P- Z+ o% L, q3 t3 b( k) e借：应收账款等检查对应的科目 1020 8 S2 z$ [( d, K$ E7 w
贷：应交税金--增值税检查调整 1020
2 i- j$ J/ C% m# {（2）确认未缴款
* O# _; O, |* a U' ^. E借：应交税金--增值税检查调整 1020
+ F ?- o) P6 K& h2 i贷：应交税金--未交增值税 1020 1 K. W" L4 Q; G: T+ l
（3）上缴
# K; W+ W* w. o& M借：应交税金--未交增值税 1020 % q( W: z. `1 ^1 ~/ W8 e( l
贷：银行存款 1020
7 X+ X2 p' Y; {8 Y* [( w$ ]
- x- @3 o9 _5 j' Z }7 e2、滞纳金 / u0 t1 q( l# D& r% b
借：营业外支出 19.89 ; T0 m2 o2 E& a6 }, F' a- I- y
贷：现金 19.89
5 r8 R# t8 k U' A; E" v5 ?8 O+ |) j* n, {+ Z: F
3、补缴城建税及教育费
# r# c# }; y# r4 P（1)提取时
8 T8 ` h# V! g: m借：以前年度损益调整 102
: B- w+ k2 ]0 w7 H; p' O贷：应交税金--城建税 71.4（1020*7%） $ B) n5 Y$ {+ ^9 d0 A7 v! Z
贷：其他应交款--教育费附加 30.6（1020*3%） 8 U" a' F Z7 s9 I: i
（2）结转 ; s s8 d4 ~7 O* W6 X6 q( X/ o
借：利润分配--未分配利润 102
+ M, i2 ?9 C8 y9 u; }贷：以前年度损益调整 102
( j" h; m+ b7 ^( |+ G! ^- v（2）上缴
# h5 }2 \; b. P, \1 z, ?9 P借：应交税金--城建税 71.4 6 M5 y2 D& I: d4 I/ l
借：其他应交款--教育费附加 30.6 # k0 E4 q4 G: U
贷：现金（或银行存款）102
/ u+ K# Z7 Z* k: w
|
|
楼主: 441322lsh
